Služba poreza na dobit je počela sa radom 2011. godine
IRS je objavio novi poreski obrazac za prijavljivanje kapitalnih dobitaka i gubitaka od akcija, obveznica, investicijskih fondova i sličnih investicija tokom poreske godine 2011. godine.
Investicione transakcije su sada prijavljene na Obrascu 8949, Prodaja i ostala raspolaganja kapitalnih sredstava . IRS je takođe izmenio Prilog D i Obrazac 1099-B da bi primio obrazac 8949.
Zakon o vanrednoj ekonomskoj stabilizaciji
Kongres je usvojio Zakon o vanrednim ekonomskim stabilizacijama u 2008. godini koji zahtijeva da brokeri počnu prijavljivati troškove investicionih proizvoda investitorima i IRS-u na obrazcu 1099-B. U teoriji, imajući u vidu brokerske izveštaje o troškovima zajedno sa prihodima od prodaje, trebalo je da se smanji opterećenje pojedinih poreskih obveznika da bi održali obimne podatke o njihovim investicijama. Smatralo se da će to pojednostaviti proces izrade poreskih prijava.
Obrazac 1099-B
Brokerske kuće su obavezne da pošalju Formu 1099-B investitorima i IRS-u, prijavljujući prodaju investicionih proizvoda kao što su akcije ili vjerski fondovi. Pre EESA, 1099-B samo je prijavio informacije o prodaji investicije, kao što su datum prodaje i prihodi od prodaje.
Poreski obveznici su tada morali da dostave datum kupovine i kupovnu cenu prilikom prijavljivanja transakcija na Prilogu D i njihovih poreskih prijava.
Mnogi brokeri već su pružali izvještaje o dobitku / gubitku kao dodatne informacije sa svojim godišnjim izvještajima, ali su informacije o troškovima bile uključene direktno na početku 2011. godine od 1099-B, ako je broker bio dužan dostaviti te informacije.
Od brokera je traženo da obezbede troškove za akte stečene početkom 2011. godine, za objedinjene fondove i akcije u restrukturiranju dividende stečene početkom 2012. godine, a svi ostali investicioni proizvodi su počeli u 2013. godini.
IRS je značajno izmenio obrazac 1099-B kako bi olakšao izveštavanje o troškovima, a Prilog D sada funkcioniše kao rezime svih transakcija kapitalnih dobitaka. Pojedinačna prodaja investicija je detaljna na Obrascu 8949.
Obrazac 8949
Transakcije ulaganja u promet spadaju u jednu od tri kategorije:
- Prodaja pokrivenih hartija od vrijednosti za koje se obezbjeđuje trošak
- Prodaja nekokrivenih hartija od vrijednosti za koje se ne obezbjeđuje trošak
- Prodaja investicione aktive za koju nije primljeno 1099-B
Oblik 8949 odražava ovu kategorizaciju. Za svaki tip transakcije potreban je poseban obrazac 8949, sa odgovarajućim kvadratićem označenim na vrhu formulara. Obrazac 8949 dalje je podeljen na dve stranice sa kratkoročnim transakcijama navedenim na prvoj stranici i dugoročnim transakcijama navedenim na drugoj strani.
Jedan obrazac 8949 bi prijavio kapitalne dobitke i gubitke u kojima je obezbeđena osnovica troškova - polje A - sa kratkoročnim transakcijama navedenim na strani 1 i dugoročnim transakcijama navedenim na strani 2.
Odvojeni obrazac 8949 bi bio obavezan da prijavljuje kapitalne dobitke i gubitke u kojima nije utvrđena visina troškova - potvrditi kvadratić B - sa kratkoročnim transakcijama prikazanim na strani 1 i dugoročnim transakcijama prikazanim na strani 2. Treći obrazac 8949 bi prijavio kapital dobici i gubici kod kojih formular 1099-B nije primljen - označite polje C.
Vidiš gde ide. Moguće je da jedan poreski obveznik može imati jedan, dva ili tri Forma 8949, po jedan za svaki check box. Totali iz ovih posebnih obrazaca 8949 potom su rezimirani u Prilogu D. Struktura Schedule D odražava strukturu Obrasca 8949.
Prilog D
Obrazac 8949 sada ima dve kolone koje nisu bile prisutne na prethodnoj verziji priloga D. Uključuje kolonu B da prijavljuje "kod" i kolonu G da izvještava "prilagođavanja dobitku ili gubitku". Kodovi stupca B se koriste da indiciraju da transakcija ima neku vrstu posebnog tretmana, kao što je to zbog toga što je to bila prodaja pranja, dobitak odseka 1202, dobitak male poslovne imovine , prodaja glavne kuće ili ako je osnova prijavljena broker nije tačan.
Poreski obveznici mogu tada ispraviti troškove pojedinih transakcija prijavljivanjem osnove pošto je broker prijavio u koloni F i vrši bilo koja prilagođavanja ili ispravke u koloni G.
Zadržite svoje podatke
Izveštavanje troškova na osnovu brokera nikada neće u potpunosti i u potpunosti eliminisati potrebu poreskih obveznika da održavaju sopstvenu evidenciju, jer se izveštavanje o osnovama primenjuje samo na novo stečene akcije koje su nastale nakon što su izvršene ove promene. Ako ste kupili akcije pre 2011. godine, učešće u zajedničkim fondovima pre 2012. ili obveznice pre 2013. godine, izveštaj o osnovama o ovoj imovini neće se prijavljivati na obrazcu 1099-B. Ove informacije će vjerovatno biti pronađene u drugim izvještajima ili podacima, međutim, kao što su brokerski izvještaji, izvještaji na kraju godine ili potvrde o trgovini .