Radni list proračuna za kapitalne dobitke

Počnimo jednostavno. Mi ćemo napraviti radni list za izračunavanje kapitalnih dobitaka. Jedan od ciljeva je da se vidi kako matematika radi. Drugi cilj je da vam pokažete kako da organizujete svoje investicione podatke u poreske svrhe.

Radni list 1. Jednostavni radni list za kapitalne dobitke

Radni list za kapitalne dobitke za XYZ zalihu
# dionica	Datum kupljen	Kupite cenu	Komisija	Osnovica troškova	# dionica	Datum prodat	Prodaja Cijena	Komisija	Dobit / gubitak
100	01.03.15	1200	25	1225	100	01.10.16	1400	25	150

U ovom primeru organiziramo dva dela investicionih podataka. Imamo jednu transakciju u kojoj je kupljeno 100 akcija XYZ zaliha; i druga transakcija u kojoj je prodato 100 akcija XYZ zaliha. U ovom primeru nema drugih kupovina ili prodaje investicija. Dakle, jednostavno je da se podudaramo sa kupovinom. Mi organiziramo podatke, koji potiču iz zapisa ili izjava koje pruža brokerska kuća. A onda u završnoj koloni izračunamo dobitak ili gubitak. Ovde je pozitivna dobit jednaka prodajnoj ceni minus kupovna cena minus kupovna provizija minus prodajna provizija = 1400 - 1200 - 25 - 25 = 150. Osoba ostvarila dobitak od 25 dolara za ovu investiciju.

Sada idemo na složeniji scenario. Ovde organizujemo podatke iz više kupovnih transakcija.

Radni list 2. Radni list za kapitalne dobitke: višestruke kupovine

Radni list za kapitalne dobitke za XYZ zalihu
# dionica	Datum kupljen	Kupite cenu	Komisija	Osnovica troškova	# dionica	Datum prodat	Prodaja Cijena	Komisija	Dobit / gubitak
100	01.03.15	1200	25	1225	150	01.10.16	2100	25
100	02.03.15	1225	25	1250

Obratite pažnju da smo za sada ostavili prazan stupanj dobitak / gubitak. Dobitak ili gubitak je upravo ono što pokušavamo da shvatimo. Šta vidimo ovde? Ova osoba je investirala u XYZ akciju, kupivši 100 akcija u januaru i još 100 akcija u februaru. Sledećeg januara, osoba je prodala 150 dionica. Pa šta je pitanje?

Pitanje je: Koje akcije je ta osoba prodala? Da li je prodala svih 100 akcija u januaru plus 50 od februarskih deonica; ili 100 od februarskih akcija i 50 od januara akcija; ili 75 dionica iz svake grupe; ili neku drugu kombinaciju?

Evo šta kaže IRS:

"Osnova dionica ili obveznica koje posedujete generalno je nabavna cijena plus troškovi kupovine, kao što su provizije i naknade za snimanju ili transfer ..."

Do sada je tako dobro: imamo kupovnu cenu plus troškove kupovine, u ovom slučaju provizije organizovane na našem radnom listu.

IRS nastavlja:

" Identifikovanje zaliha ili obveznica koje se prodaju. Ako možete na adekvatan način identifikovati akcije akcija ili obveznice koje ste prodali, njihova osnova je trošak ili druga osnova za određene akcije akcija ili obveznica ...."

I kasnije IRS kaže:

" Identifikacija nije moguća Ako kupujete i prodaju vrijednosne papire u raznim vremenima u različitim količinama i ne možete na adekvatan način identifikovati akcije koje prodaju, osnov vrijednosnih papira koje prodajete je osnova vrijednosnih papira koje ste prvi stekli Osim za određene akcije , o kojoj se kasnije govori, ne možete koristiti prosječnu cijenu po dionici da biste ostvarili dobitak ili gubitak prodaje akcija. "

Ovi kotacije se uzimaju iz odjela o dionicama i obveznicama po osnovu investicione nekretnine u poglavlju 4 publikacije 550.

Hajde da shvatimo ovo. Da smo rekli našem brokeru, "prodati ove posebne akcije", onda su to akcije čija bi osnova koristili za izračunavanje naših kapitalnih dobitaka. Na primer, ako bismo rekli brokeru da proda sve 100 akcija koje smo kupili u februaru, a 50 od akcija koje smo kupili u januaru, onda bi naša dobitak bila 2100 - (1225/100 * 50) - 1250 = 225 dolara.

Da li vidite šta smo uradili sa matematikom? Želimo da izračunamo osnov za 50 akcija od kupovine u januaru. Uzeli smo osnovicu za troškove (1225, što uključuje i proviziju), podelili smo ga na broj kupovanih dionica (ovo rezultira u trošku po dionici), i to pomnožimo sa 50 (broj akcija koje smo prodali). To rezultira bazom od 612.50. Od ukupnih 100 akcija koje smo kupili u februaru oduzeli smo 612,50 i 1250 dolara, a dobitak od toga je 225 dolara.

U redu, tako formiramo formulu koristeći specifičnu identifikaciju. Ali šta ako nismo rekli našem brokeru da prodaje određene akcije. U toj situaciji, IRS kaže, koristimo metodu prvog ulaska u prvi red : "osnova hartija od vrednosti koju prodajete je osnova za hartije od vrednosti koje ste prvi stekli." Kako to izgleda u smislu formula za izračunavanje dobiti? Pa, primetimo na desnoj strani radnog lista da smo prodali 150 dionica. Zatim, gledajući na levu stranu vidimo da smo prvo kupili 100 dionica, a potom kupili još 100 dionica. Uzimamo bazu akcija koje smo stekli prvi: drugim rečima svih 100 akcija kupovine u januaru, uz troškove od 1.225 dolara. Tako smo sada identifikovali osnovu za 100 dionica od 150 dionica koje smo prodali. Zatim prelazimo na kupovinu hartija od vrednosti. Potrebno nam je samo 50 dionica, ali je kupovina u februaru bila za 100 dionica. Prema tome, podelimo februarsku troškove. Dakle, evo naše formule za dobit pomoću metode prvog ulaska u prvi put:

2100 - 1225 - (1250/100 * 50) = 2100 - 1225 - 625 = 250 dolara.

Implikacije za izgradnju radnog lista

• Napravite jedan radni list za svaku zalihu, obveznicu ili drugu investiciju koju imate.
• Zadržite sve kupovine sa leve strane.
• Naručite kupovinu po hronološkom redu od prvog do poslednjeg.
• Zadržite sve transakcije prodaje sa desne strane.
• Ako koristite softver za tabelarne proračune, koristite formule za izračunavanje dobitka ili gubitka pomoću podataka u drugim ćelijama.