Gubici se javljaju kada prodate imovinu manje nego što ste platili za to
Kapitalni gubici offset kapitalni dobici na nivou transakcije
Recimo da ste prošle godine prodali dve investicije.
Kupili ste jednu akciju od 850 dolara, koju ste kasnije prodali za 1000 dolara, tako da ste napravili profit od 150 dolara. Kupili ste i akciju u drugoj kompaniji po ceni od 800 dolara, koju ste kasnije prodali za 750 dolara. Izgubili ste 50 dolara za ovu drugu investiciju.
Gubitak na drugoj transakciji se oduzima od vašeg profita na prvoj transakciji, tako da vaš oporezivi prihod od ove dve transakcije postane 100 USD, ili 150 USD manje od 50 USD. Gubici od 50 dolara na drugoj investicionoj prodaji su smanjili ili nadoknadili dobitak prve prodaje investicija.
Primer: kako kapitalni gubici kompenzuju kapitalne dobitke na nivou transakcije | |||||
Opis nekretnine | Datum stečen | Datum prodaje | Prihodi | Troškovi ili druge osnove | Dobit ili (gubitak) |
100 sh UVW | 02.01.17 | 30.06.17 | 1.000 | 850 | 150 |
50 sh XYZ | 13.02.17 | 15.09.17 | 750 | 800 | -50 |
Neto dobit podložan porezu | 100 | ||||
Kapitalni gubici offset kapitalni dobici od istog holding perioda
Postaje malo komplikovanije odavde, jer se prihod od kapitalnih dobitaka oporezuje po različitim stopama u zavisnosti od toga koliko dugo držite imovinu.
Gornja dijagramska prodaja pokazuje kratkoročnu dobit. Sredstva u vlasništvu jedne godine ili manje su kratkoročni poslovi, a dobici od kratkoročnih investicija oporezuju se po redovnim poreskim stopama u rasponu od 10% do 37% od 2018. godine . Ipak, samo najviše zarade plaćaju poreznu stopu od 35 posto.
Ako ste imali akcije već više od jedne godine, ovo bi bilo dugoročno držanje.
Dobici od dugoročnih investicija oporezuju se po posebnim stopama od nule, 15 ili 20 procenata. Ponovo, stopa od 20 procenata utiče samo na najviše zarade.
Svi dobici i gubici kratkoročnih transakcija se sabiraju zajedno da bi se pronašli neto iznos kratkoročne dobiti ili gubitka ako je iznos prihoda negativan. Slično tome, svi dobici i gubici dugoročnih transakcija se kombinuju kako bi se pronašli neto iznos dugoročne dobiti ili gubitka.
U kombinaciji, ova dva pravila se uklapaju ovako:
- Gubici u kratkoročnim transakcijama se oduzimaju od kratkoročnih dobitaka kako bi rezultirali neto iznosom kratkoročnih dobitaka ili gubitaka.
- Gubici na dugoročnim transakcijama se oduzimaju od dugoročnih dobitaka kako bi se ostvario neto iznos dugoročne dobiti ili gubitka.
Recimo da imate četiri transakcije koje se završavaju tekuće godine. Dva imaju kratkoročne periode držanja , a druga dva imaju dugoročne periode držanja. Sada bi se situacija slomila ovako:
Primer: kako kapitalni gubici kompenzuju kapitalne dobitke istog perioda držanja | |||||
Opis nekretnine | Datum stečen | Datum prodaje | Prihodi | Troškovi ili druge osnove | Dobit ili (gubitak) |
100 sh UVW | 02.01.17 | 30.06.17 | 1.000 | 850 | 150 |
50 sh XYZ | 13.02.17 | 15.09.17 | 750 | 800 | -50 |
Neto kratkoročni dobit podložan porezu | 100 | ||||
200 sh QRST | 01.02.15 | 14.7.17 | 10,000 | 15,000 | -5,000 |
350 sh MNOP | 28.02.14 | 11/20/17 | 20,000 | 11,000 | 9,000 |
Neto dugoročne dobiti koje su predmet poreza | 4,000 | ||||
Ukupni gubici kapitala
Kada vaši kratkoročni dobici ili gubici plus dugoročni dobici ili gubici rezultiraju gubitkom kada su dodati zajedno, imate ukupan gubitak koji se može odbiti od vašeg drugog prihoda. I ako je ukupan gubitak kapitala veći od ukupnih prihoda od kapitala, razlika je odbijena, mada postoje ograničenja na koliko se gubitka može odbiti i kada to možete učiniti.
Recimo da imate neto kratkoročni dobit od $ 1,000 i neto dugoročni gubitak od 500 dolara. Dugoročni gubitak smanjuje kratkoročnu dobit, tako da ste oporezovani na samo 500 dolara pozitivnih prihoda.
Ako ste imali neto kratkoročni gubitak od 2.000 dolara i neto dugoročni dobit od 3.500 dolara, kratkoročni gubitak bi smanjio dugoročni dobit, tako da biste bili oporezovani na samo 1.500 dolara pozitivnog dohotka.
Konačno, ako ste imali neto kratkoročni gubitak od 2.000 dolara i neto dugoročni gubitak od 2.000 dolara, kratkoročni gubitak i dugoročni gubitak bi se kombinuju na ukupan gubitak od 4.000 dolara.
Ovo je iznos koji se može koristiti za smanjenje drugih prihoda na vašoj poreskoj prijavi.
Ograničenja ukupnih neto gubitaka
Možete umanjiti do 3.000 dolara godišnje u neto kapitalne gubitke u odnosu na vaš drugi prihod. Ako vaše neto gubitak premaši ovaj iznos, preostali dio se može prenijeti na sljedeće godine. Taj limit od 3.000 dolara odnosi se na porezne obveznike koji koriste jedinstvenu, glava domaćinstva, udruženi zajednički podnošenje prijave ili kvalifikovani status udovica udovica / dodatka. Oženjeni ljudi koji se prijavljuju odvojeno su ograničeni na 1.500 dolara po osobi na njihovim neto kapitalnim gubicima.
Recimo sada imate pet transakcija:
Primer: Kako funkcionišu ukupne neto gubitke | |||||
Opis nekretnine | Datum stečen | Datum prodaje | Prihodi | Troškovi ili druge osnove | Dobit ili (gubitak) |
100 sh UVW | 02.01.17 | 30.06.17 | 1.000 | 850 | 150 |
50 sh XYZ | 13.02.17 | 15.9.17 | 750 | 800 | -50 |
Neto kratkoročni dobitak ili gubitak | 100 | ||||
200 sh QRST | 01.02.15 | 14.7.17 | 10,000 | 15,000 | -5,000 |
350 sh MNOP | 28.02.14 | 11/20/17 | 20,000 | 11,000 | 9,000 |
400 sh IJKL | 15.03.16 | 12/28/17 | 5.000 | 13,000 | -8,000 |
Neto dugoročna dobit ili gubitak | -4,000 | ||||
Ukupni neto kapitalni gubitak (kratkoročna dobit + dugoročni gubitak) | -3,900 | ||||
Iznos koji se odbija od drugih prihoda ove godine | 3,000 | ||||
Iznos kapitalnih gubitaka koji se prenose na narednu godinu | 900 | ||||
Carryover gubici zadržavaju svoj karakter kao kratkoročni ili dugoročni
Prema IRS u publikaciji 544, "... Kada prenete gubitak, on zadržava svoj izvorni karakter dugoročno ili kratkoročno. Kratkoročni gubitak koji prenosite na narednu poresku godinu dodaju se kratkoročnim gubicima koji se javlja u toj godini Dugoročni gubitak koji preuzimate do sledeće poreske godine dodaje se dugoročnim gubicima nastalim u toj godini Dugoročni kapitalni gubitak koji prenosite do sljedeće godine smanjuje dugoročne dobitke pre kratkoročnih dobitaka.
"Ako imate kratkoročne i dugoročne gubitke, vaši kratkoročni gubici se prvo koriste protiv odbitka vašeg dozvoljenog kapitalnog gubitka.Ako, nakon korišćenja kratkoročnih gubitaka, niste dostigli limit za odbitak kapitalnih gubitaka , koristite svoje dugoročne gubitke dok ne dostignete limit. "
Pravilo o prodaji
Ako kupujete suštinski identične akcije ili hartije od vrijednosti u roku od 30 dana prije ili nakon što prodate akcije sa gubitkom, gubici se obustavljaju pod oznakom " pravila prodaje pranja ". Drugim riječima, ne možete tražiti cijeli iznos gubitka.
Pretpostavimo da ste 31. marta prodali svoj fond u kompaniji XYZ sa gubitkom. Ako ste kupili stočnu hranu u kompaniji XYZ 30 dana prije tog datuma ili ste kupili istu akciju do 30 dana nakon tog datuma, imate situaciju prodaje pranja.
U ovom primjeru, period perioda pranja traje od 1. marta ili 30 dana prije, do 30. aprila, što je 30 dana nakon. Ako biste kupovali XYZ zalihu u bilo kom trenutku tokom ovog vremenskog perioda, ne biste mogli da potražite puni iznos gubitka od prodaje 31. marta. Umesto toga, trebalo bi da uzmete iznos gubitka i dodate ga na svoju cenu troškova u novim akcijama koje ste kupili.