Osnove Odjeljka 199 Odsustvo poreza
Osnove Odjeljka 199 Odsustvo
Preduzeća sa "kvalifikovanim proizvodnim aktivnostima" mogu uzeti poreski odbitak od 3% od neto prihoda. Što je komplikovanije poslovanje, što je komplikovanija matematika za izračunavanje odbitka domaćih proizvodnih aktivnosti.
Ukratko, preduzeća koja se bave proizvodnjom i drugim kvalifikovanim proizvodnim aktivnostima će morati da implementiraju mehanizme troškovnog računovodstva kako bi bili sigurni da će njihova poreska olakšica biti precizno izračunata.
Kvalifikovane proizvodne aktivnosti
Preduzeće koje se bavi sledećim delatnostima može se kvalifikovati za odbitak domaće proizvodne delatnosti. "Kvalifikovane proizvodne aktivnosti" koje su podobne za potraživanje odbitka po članu 199 Kodeksa unutrašnjih prihoda uključuju:
- Proizvodnja bazirana u SAD
- Prodaja, lizing ili licenciranje predmeta koji su proizvedeni u SAD
- Prodavanje, iznajmljivanje ili licenciranje filmskih filmova koji su proizvedeni u SAD-u
- Građevinske usluge u SAD, uključujući izgradnju i renoviranje stambenih i poslovnih objekata
- Inženjerske i arhitektonske usluge koje se odnose na projekat izgradnje u SAD,
- Razvoj softvera u SAD, uključujući i razvoj video igara.
Opšte pravilo i sigurna luka
Odbitak domaće proizvodne delatnosti ograničen je na prihode proizašle iz kvalificiranih proizvodnih aktivnosti u celini ili značajnom dijelu zasnovanom na SAD-u. Kompanije moraju koristiti ili pravila o sigurnom luku ili dodijeliti troškove koristeći činjenice i okolnosti svog poslovanja ako bilo koji dio proizvodnih ili proizvodnih aktivnosti se odvija izvan SAD-a. Pravilo sigurnog pristaništa primjenjuje se ako najmanje 20% ukupnih troškova pripada proizvodnim aktivnostima u SAD-u.
Nekvalifikovane proizvodne aktivnosti
Sledeće linije poslovanja su posebno isključene iz potraživanja odbitka domaćih proizvodnih aktivnosti:
- Građevinske usluge koje su prirodne kozmetike, kao što su slikarstvo
- Lizing ili licenciranje stavki povezani strani
- Prodaja hrane ili pića pripremljenih u maloprodajnom objektu
Upoznavanje porezne odbitke
Izračunavanje odbitka domaće proizvodnje može biti ili smešno jednostavno ili enormno složeno, zavisno od prirode posla. Ključno je ispitati "kvalifikovani dohodak od proizvodnje" (QPAI) i ograničenja.
Obračun odbitaka domaće proizvodne aktivnosti
Prihod od kvalificiranih proizvodnih aktivnosti (QPAI)
minus kvalifikovani troškovi proizvodnje
jednaka kvalifikovanoj proizvodnoj aktivnosti neto prihoda
puta iznosa odbitka QPA od 3%
jednak je Tentativnom odbitku QPA
Prihod od kvalificiranih proizvodnih aktivnosti (QPAI)
Prihod od kvalificiranih proizvodnih aktivnosti je sve dohodak koji proizilazi iz kvalifikovanih proizvodnih aktivnosti. Za poslovanje sa samo jednim delom poslovanja, ovo će biti isto kao bruto prihod. Za preduzeća sa višestrukim poslovnim linijama, prihod mora biti raspoređen.
Troškovi kvalifikovanih troškova proizvodnje
Kvalifikovani troškovi proizvodnih aktivnosti su svi troškovi koji se direktno odnose na kvalifikovane proizvodne aktivnosti.
Za biznis sa samo jednim delom poslovanja, ovo će biti isto kao i ukupni troškovi. Za preduzeća sa višestrukim poslovnim linijama, prihod mora biti raspoređen.
Ograničenja
Vrijednost dolara odbijanja domaćih proizvodnih aktivnosti je ograničena. Odbitak ne može premašiti prilagođeni bruto prihod za poduzetnike, partnerstva, S-korporacije ili korporacije sa ograničenom odgovornošću ili oporezivi dohodak za C-korporacije. Odbitak ne može biti veći od 50 posto W-2 zarada.
Pojednostavljena metoda
"Pravila su pojednostavljena za mala preduzeća u jednoj liniji poslovanja", rekao je Paul Schlather. Uverite se da se vaše poslovanje kvalifikuje u skladu sa pravilima o kvalifikovanim proizvodnim aktivnostima, a zatim uzmite 3 procenta neto prihoda. Uporedite 3-postotnu cifru sa prilagođenim bruto prihodom i platama W-2. Poslovanje se neće kvalifikovati za odbitak domaćih proizvodnih aktivnosti ako ima nula neto dohotka ili nultu platu W-2.
Gde da potražite odbitak
Preduzeća moraju popuniti IRS obrazac 8903 . Takođe možete preuzeti instrukcije za obrazac 8903.
Porezno pravo
Ovaj odbitak je bio dio američkog Zakona o stvaranju radnih mesta iz 2004. godine i pokriven je članom 199 Odredbe o unutrašnjim prihodima i Predloženim uredbama IRS 1.199. Umanjenje domaćih proizvodnih aktivnosti razmatrano je u Porezu poreza na dohodak JK Lasser , poglavlje 40.23, i porezima malih preduzeća JK Lasser, poglavlje 21.