Pokriveni hartiji od vrijednosti za prijavu poreza na dohodak

Pokriveni protiv nepokrivenih hartija od vrednosti

U poreske svrhe, pokrivena sigurnost se odnosi na bilo kakvu sigurnost ulaganja za koju je broker dužan da izvještava o troškovima sredstva u službi unutrašnjih prihoda i vlasniku. Ovo pokriva više vrsta akcija, obveznica, obveznica, robe i akcija zajedničkog fonda. Hartije od vrednosti uključuju:

• Bilo koja akcija u korporaciji koja je stečena 1. januara 2011. ili nakon toga
• Sve akcije zajedničkog fonda koje su stečene 1. januara 2012. ili nakon toga

• Zaliha u korporaciji koja je kupljena kroz plan reinvestiranja dividendi stečen 1. januara 2012. godine ili nakon toga
• Napomene, obveznice i roba, kao i derivati ​​ili ugovori na bazi robe koji su nabavljeni 1. januara 2013. godine ili nakon toga

Nepokrivene hartije od vrednosti su one koje su pribavljene pre ovih datuma.

Mala zakonodavna istorija

Koncept pokrivenih hartija od vrijednosti prvi put je uveden Zakonom o unapređenju tržišta hartija od vrijednosti iz 1996. godine. On se odnosi na klase hartija od vrijednosti koje su izuzete od državnih propisa po saveznom zakonu. U 2011. godini je usvojen dodatni zakon kojim su brokeri tražili da prijave prilagođenu osnovu ovih hartija od vrednosti na obrazcu 1099-B za poreske svrhe.

Brokeri su postali obavezni da navedu da li su dobici ili gubici ostvareni pri prodaji pokrivenih hartija od vrednosti bili kratkoročni ili dugoročni. Investicione firme nisu imale takve obaveze izveštavanja pre ovog vremena, a to je često ostavilo poreske obveznike koji se bore da identifikuju osnovne informacije potrebne za podnošenje tačnih poreskih prijava.

Od kompanija je bilo potrebno samo prijaviti bruto prihod pre stupanja na snagu zakona iz 2011. godine.

Pokriveni hartiji od vrednosti i obrazac 1099-B

Investicioni brokeri su prvo zaduženi da indiciraju da li je investicija pokrivena sigurnost na Obrascu 1099-B. Ovo je poreski dokument koji izveštava o prodaji akcija, obveznica, vzajemnih fondova i drugih investicionih hartija od vrijednosti.

Provjera u polju 3 formulara 1099-B označava da broker izveštava o troškovima na IRS, što znači da je ovo pokrivena sigurnost. Osnovica troškova takve imovine je obično njegova izvorna vrijednost, plus prilagođavanja za stvari kao što su distribucije kapitala i raspodele akcija.

Pokriveni hartiji od vrednosti i obrazac 8949

Investiciona prodaja je takođe odvojena na pokrivene i neotvorene vrijednosne papire uz pomoć obrasca 8949. Ovo je poreski obrazac koji detaljno opisuje prodaju akcija, obveznica i drugih kapitalnih investicija. Obrazac 8949 izveštava tri podgrupcije:

• Transakcije hartija od vrednosti prijavljene na Obrazcu 1099-B pokazujuci da je ta osnova prijavljena IRS. Ovde se prijavljuju sve pokrivene hartije od vrednosti. Kod A se koristi za kratkoročna gazdinstva, a kod D se koristi za dugoročna gazdinstva.
• Transakcije hartija od vrednosti prijavljene na obrazcu 1099-B pokazujući da ta osnova nije prijavljena IRS . Obuhvatne hartije od vrijednosti obično se prijavljuju ovdje koristeći šifru B za kratkoročna imovina i šifru E za dugoročne imovine.
• Transakcije koje nisu prijavljene na Obrascu 1099-B. Ovo su i ne-pokrivene hartije od vrednosti. Kod C se koristi za kratkoročna gazdinstva, a kod F se koristi dugoročna gazdinstva.

Poreski zakoni se periodično mijenjaju a gore navedene informacije možda ne odražavaju najnovije promjene. Molimo konsultujte se sa poreskim profesionalcem za najsavremenije savete. Informacije sadržane u ovom članku nisu namenjene za poreske savjete i ne predstavljaju zamjenu za poreske savjete.