Ovaj poreski prijedlog ima mnogo pokretnih dijelova
Nije iznenađujuće - jer su porezi komplikovani, nakon svega - zakon ostavlja mnoge Amerikance grebanje glave, pitajući se šta će te promene značiti za njih.
Da li će na kraju platiti više u porezima ili manje?
Zavisi. Uprkos nazivu, porezni račun nije potpuna oporezivanja poreza, a njegov uticaj na vlastite poreze veoma zavisi od individualnih okolnosti. Dva lica koja zarađuju istim prihodom dolara za dolar mogu utvrditi da ih Zakon o poreskim oštetima i zaposlenima utiče drugačije, bar ako bi prolazio u sadašnjoj formi.
Osnove poreskog plana GOP-a
Poreski plan Doma uključuje mnoge promene, ali to su naglasak za lične filozofe:
- Sedam saveznih poreskih poreza na dohodak bi se smanjilo na četiri, tako da bi se rasponi prihoda koji se primenjuju na svaki od njih nužno promenili.
- Standardni odbitak bi se efikasno udvostručio.
- Lična izuzeća bi se eliminisala.
- Troškovi poreza na dijete bi se povećali, a dodatni porodični kredit bi se dodao za ne-djetetu .
- Nekoliko poreznih isključenja i odbitaka bi se eliminisalo, uključujući porez na dohodak države i odbitak poreza na lokalni prihod, kao i one za zdravstvene troškove, alimentaciju i kamatu za studente. Plan nameće nova ograničenja na odbitku kamata na kućnim hipotekama.
- Predloženi plan bi poništio alternativni minimum poreza.
- To će ukinuti federalni porez na imovinu ... Na kraju.
Ali neke stvari ostaju iste:
- Račun ne donosi nikakve izmene odbitaka za 401 (k) planske doprinose (kao što je prethodno predloženo).
- Zarazan porez na dobit ne utiče.
- Uslovi Zakona o pristupačnoj zaštiti ne bi bili podložni promjenama.
Kako će to uticati na poreske obveznike sa niskim prihodima?
Da, to je puno da se uzme. I prosječnoj porodici sa niskim prihodima verovatno ne stiše previše o alternativnim minimalnim poreskim odredbama ili planiranim promjenama poreza na imovinu, koja oba utječu na bogatije filere.
Sa druge strane, promene u poreznim zagradama , standardni odbitak i lična izuzeća mogu imati veliki uticaj na vašu poresku situaciju. Koristićemo primjer kako bismo pokazali kako će te tri velike promjene utjecati na hipotetičku poreznu knjižicu.
Recimo da je Džon, jedini poreski obveznik, prošle godine zaradio 16.000 dolara. Kako trenutno postoji porezno pravo, to bi mu dalo poreznu grupu od 15 posto. On bi platio 10 posto poreza na svoje prihode do 9.325 dolara - sadašnjeg poreza od 10 odsto, koji bi sada bio eliminisan - i 15 odsto na saldo do njegovog ukupnog prihoda od 16.000 dolara. To je prilično značajan porezni račun od 1,933 dolara: 932 dolara na prvih 9,325 dolara, plus 1,001 dolara od 6,675 bilansa, na ukupno 1,933 dolara.
Novi poreski plan predviđa 12-procentni nosač za prihode do 45.000 dolara za pojedine filere. Ovo je sada najniži porezni razred, tako da se odnosi na cijeli John prihod. Njegov porezni račun bi iznosio 1.920 dolara u poređenju sa 1.933 dolara , tako da nema značajnih promena.
Ali ovo ne uzima u obzir standardnu odbitku! Prema uslovima poreskog plana, John ne bi platio poreze na prvih 12.000 dolara (predloženi novi standardni iznos odbitka za pojedine filere). Posle standardnog odbitka, njegov stvarni oporezivi dohodak iznosi samo 4.000 dolara, što znači da bi njegov stvarni porez mogao da raste na samo 480 dolara (12 posto od 4.000 dolara). Poređenja radi, John trenutno dobija standardni odbitak od 6,350 dolara, što znači da bi platio porez na 9,650 dolara (16,000 dolara manje od njegovog standardnog odbitka od 6,350 dolara). Njegov ukupni porezni račun bi stoga iznosio 980 dolara: 932 dolara ili 10 posto prvih 9.325 dolara, plus 48 dolara ili 15 posto salda 325 dolara.
Konačni rezultat je da se Džon izlazi naprijed pod uslovima novog poreskog računa: u velikoj mjeri zbog promjene u standardnom odbitku, on bi platio 480 dolara po novom planu, u poređenju sa 980 dolara u okviru postojeće poreske strukture.
Ali još uvek nismo gotovi. Sećate li se liènog izuzetka da bi novi zakon eliminisao? Prema postojećem poreskom zakonu, Džon bi mogao dodatno smanjiti svoj oporezivi dohodak za dodatnih 4,050 dolara tvrdeći da taj izuzetak za sebe. Kako sada stoji, on bi platio porez po stopi od 10 posto na 5.600 dolara u prihodu: 9.650 dolara manje od dodatnih $ 4.050 za izuzeće. Njegov porezni dug od 980 dolara pada na 560 dolara.
Dakle, evo konačne analize: Prema sadašnjem zakonu o porezu, John plaća 560 dolara u federalnim porezima na dohodak. Prema predloženom poreskom planu kuće, on plaća 480 dolara . Dakle, račun mu štedi 80 dolara godišnje. To nije velika očekivanja, ali za nekoga ko zarađuje samo 16.000 dolara godišnje, to nije ništa za ljuljanje.
Ovo je pozivna kartica za novi poreski plan - pristalice kažu da će mnogi poreski obveznici sa niskim prihodom izaći naprijed. A oni koji zarađuju manje od novog standardnog iznosa odbitka od 12.000 dolara biće u nultoj poreskoj oprezi, i ne bi dugovao nikakve poreze.
Šta je sa porodicama?
Naravno, ovo podrazumeva da John nije podoban poreznim kreditima. Šta ako on ima zavisnost od djeteta, tako da on može potražiti davanje poreza za djecu?
Davek od poreza na dijete trenutno iznosi 1.000 USD po djetetu mlađem od 17 godina. Porezni plan GOP-a podstiče ga do 1.600 dolara po djetetu, što je povećanje od 600 dolara. Prvih 1000 dolara ostaje povratno, kao i uvek. To znači da bi roditelj sa nultom poreskom obavezom dobio povraćaj od IRS za 1,000 dolara za svako izdržavano dijete koje može zatražiti. Ako je Johnov poreski račun bio 480 dolara i mogao je da traži kredit za jedno dijete, dolar od 1000 dolara koji bi mogao da obustavi taj dug i srećni Džon bi završio ne zbog bilo kakvog IRS-a. On bi zapravo dobio povraćaj od $ 520.
Međutim, dodatnih 600 dolara je nepovratno, tako da John neće dobiti ček za 1,120 dolara - originalni iznos od 520 dolara kredita plus dodatni kredit. IRS dobija da zadrži taj dio povrata prema predloženom zakonu o porezima i poslovi.
O tim licnim izuzecima ...
Recimo da je Džon oženjen i da ima četvoro dece. U ovom scenariju zarađuje 50.000 dolara, a njegov supružnik zarađuje 25.000 dolara za ukupan prihod od 75.000 dolara. Ovo još uvek ih stavlja u porezni okvir od 12 procenata po predloženom računu, jer se ovaj nosač proteže do 90.000 dolara u zajedničkim prihodima. Prema sadašnjem zakonu, platili bi 15 odsto poreza.
Ali oni gube ova četiri lična izuzeća u skladu sa novim zakonom, po jedan za svaku svoju djecu, za ukupno 16.200 dolara. Dakle, Džon i njegov supružnik bi na kraju platili porez na prihod od 16.200 dolara, što neutrališe tu pauzu od 3 odsto na koji bi dobili porez. Naravno, potencijalno će dobiti 6,400 dolara nazad- $ 1.600 po djetetu - zahvaljujući revidiranom porezu za djecu. Tako se i dalje očekuje da se Johnova opšta poreska situacija poboljša, marginalno, u skladu sa uslovima novog zakona o kući.
Billov efekat na srednju klasu
Osim toga, poreski obveznici srednje klase ne bi trebali biti previše loši po predloženim izmjenama u House. Ali još jednom, to zavisi od ličnih okolnosti.
Matematika u novim poreskim zakrpama dosta funkcionira na isti način kao i za poreske obveznike sa niskim primanjima. Novi parametri prihoda smanjuju procenat poreza za mnoge filijale srednje klase. Sadašnja porezna jedinica od 25 odsto trenutno počinje za pojedine filere sa prihodima od 37,951 dolara. Prema novom zakonu, oni bi mogli da zarade do 45.001 dolara pre nego što se nađu u ovoj poreskoj grupi.
Međutim, veći procenat ovih poreskih obveznika je istorijski odabrao da objasni svoje odbitke, a ne da zahteva standardni odbitak za njihov status podnošenja, a Zakon o poreskim zakonima i poslom bi mogao na kraju povrediti ih u tom pogledu.
Prema postojećem zakonu o porezu , njihovi ukupni obračunski troškovi koji se odbijaju mogli bi znatno premašiti njihov standardni odbitak, čineći ih povoljnijim za stavljanje u promet. Ovo bi se moglo promeniti jer se predloženi standardni odbitak skoro udvostručio u odnosu na ono što je u postojećem poreskom planu. Jedan poreski obveznik koji je ranije imao oko 12.000 dolara u obračunatim odbitkom, nalazio se u priličnoj istoj poreskoj situaciji u novom planu.
Međutim, onaj ko je istorijski zatražio 15.000 dolara u obračunatim odbitkom, smatraće se da plaća porez na dodatnih 3.000 dolara, ako je odlučio da zatraži standardnu odbitku, a ne stavku. A stavka verovatno ne bi imala istu poresku uštedu u skladu sa novim planom, jer povećana standardna odbitak takođe stupa u kontakt sa svim onim izgubljenim porezima. Zapamtite, porezni račun u Domu oduzima obračunate odbitke za državu i neke lokalne poreze, kao i odbitke za medicinske troškove, alimentaciju i kamate za studente, između ostalog.
Ovi porezni obveznici bi mogli završiti manje na način obračunatih odbitaka. Teorija je da bi povećanje standardnog odbitka trebalo da to uravnoteži, ali da li će zaista to biti?
Prvobitno, odbitak poreza na imovinu takođe je bio negiran, kao dio eliminacije odbitaka za državne i lokalne poreze. Međutim, to se susrelo sa velikim otporom zakonodavaca. Oslobađanje poreza na imovinu ostaje, iako bi se sada smanjilo na 10.000 dolara. Međutim, odbitke za porez na dohodak državnih i lokalnih poreza na prodaju su pod planom GOP-a, a to ne odgovara nekim zakonodavcima, posebno onima koji predstavljaju države u kojima su ti porezi obično visoki. Oni pružaju značajne odbitke za stanovnike država kao što su Njujork i Nju Džersi, pa čak i republikanci tvrde da bi novi stanovnik planova nepravedno prejudicirali stanovnike ovih područja. Njihove stavke odbijanja bi bile utjecane i najviše smanjene.
Na kraju, sve ove izgubljene odbitke mogu dodati puno novca koji se više ne može odbiti, verovatno više od novog standardnog odbitka za svaki status prijave. Ovo bi moglo ostaviti neke naknade s višim i srednjim prihodima da plaćaju više, posebno onih koji žive u područjima koja nameću visoke državne i lokalne poreze.
Što se tiče tog revidiranog poreza poreza na dijete , više prihoda od srednjih prihoda će se kvalificirati za to pod uslovima poreza na račun kuće. Trenutno, kredit počinje ukidanje ili smanjenje prihoda od 75.000 dolara ili više. Džon i njegov supružnik su upravo stigli pod žicu za potraživanje punom kreditu. Novi račun povećava ovu granicu na 115.000 dolara, omogućavajući porodicama sa srednjim prihodima da u potpunosti iskoriste kredit.
Dakle, da li poreski obveznik sa srednjim prihodom pobedi ili izgubi u skladu sa predloženim promjenama? Zavisi. Ima li djecu? Koliko? Da li je tražio puno objašnjenih odbitaka koji bi sada bili eliminisani?
Billov efekat na visoke zarade
Protivnici zakona o porezima i poslom tvrde da to nepravedno daje prednost bogatijima. U nekim slučajevima, to bi izgledalo kao tačno.
Mnogi od ovih poreskih obveznika i dalje će pasti u 39,6 poreznu grupu rezervisanu za najviše zarade. Taj nosač i dalje bi postojao. Trenutno počinje sa prihodima od 418.401 dolara za pojedinačne filere. Novi poreski račun povećava taj prag na 500.000 dolara ili 1 milijun dolara za poreske obveznike koji su u braku i podnose zajedničke povratke. Dakle, da, neki bogati poreski obveznici će dobiti pauzu.
Zakon o poreskim olakšicama i zapošljavanju takođe uklanja veoma nepopularni alternativni minimalni porez , koji trenutno pogoduje mnogim poreznim obveznicima koji zarađuju 200.000 dolara ili više godišnje. AMT je prvi put uveden još 1970. godine kako bi spriječio zarađivače sa visokim prihodima da zahtijevaju mnoštvo poreskih odbitaka i kredita kako bi se značajno smanjuju poreske obaveze. Oni su zarađivali više, tako da su odgovarajući trošili više na poreske odbitne troškove. Ovaj "mini porez", kako se ne poznaje, efektivno oduzima dosta tih odbitaka i kredita i dodaje im oporezive prihode za one koji su joj podložni jer su oni visoki zaradnici. Ali zakon o kućama ukida mini taksu, tako da se visoki zaradnici mogu vratiti na preuzimanje svih tih unosnih odbitaka.
Bogati bi uskoro trebali prenijeti svoju veličanstvenost svojim naslednicima bez poreza. Zakon o porezu na GOP bi na kraju odustao od federalnog poreza na imovinu , koji je do sada pogodio najbogatije od Amerikanaca. Od 2017. godine samo posjedi vrijedni više od 5,49 miliona dolara moraju platiti federalnu porez na imovinu za svoje vrijednosti preko ovog praga. Statistički gledano, ovo iznosi samo oko 0,2 procenata svih imanja. Poreski obveznici sa niskim i srednjim prihodom oduvek su izbegli ovaj porez, tako da za njih nema velike promene. Ali sada bogatiji pojedinci mogu biti u stanju da zaustave sebe i za porez na imovinu.
Međutim, porez na imovinu ne bi otišao odmah. Njegova smrt nije zakazana do 2024. godine, ali u međuvremenu taj oslobađajući iznos od 5,49 miliona dolara bi se povećao na 10 miliona dolara, čime bi se stvarno uštedele velike količine novca u porezima.
To nije sve sunčano nebo za bogatstvo
Poreski račun GOP-a takođe eliminiše isključenje za račune pomoć u odgoju u zavisnosti. Ovo je porezna dozvola za mnoge bogate poreske obveznike. Statistički gledano, više filijala sa višim prihodima tvrdi da je ovo isključenje u odnosu na bilo koju drugu grupu prihoda, ali više neće moći da to učine ukoliko House račun prođe.
A ukidanje hipotekarnih kredita za stanovništvo je predviđeno za podešavanje po novom računu. Kako sada stoji, hipotekarni dugovi do milion dolara kvalifikuju se za ovaj odbitak. Novi zakon smanjuje to za pola do 500.000 dolara. Može se pretpostaviti da je svako ko ima hipoteku od milion dolara ili više, ali će plaćati porez na više svojih prihoda, jer on može samo zahtijevati hipoteku na prvih 500.000 dolara tog duga.
Šta se onda dešava?
Nijedna od ovih promena nije urađena posljedica bilo kog dela mašte. Novi poreski postupak može dovesti do velikog ekonomskog padanja, tako da se može očekivati da će se zadovoljiti sa dosta otpora. Krivičari kažu da će to koštati SAD za oko 440 milijardi dolara prihoda samo u prvih 10 godina. Ovo bi moglo biti katastrofalno ako nema i značajnih smanjenja vladinih troškova. A ukoliko se smanjuju troškovi, ključni programi za siromašne mogu biti negativno utjecani ili čak potpuno eliminirani.
Predlog zakona slijedi Senatu i stvarno komplikuje stvari, očekuje se da će Senat u narednim sedmicama objaviti svoj novi poreski plan. Predsednik Trump je rekao da želi da vidi Zakon o poreskim zakonima i poslanicama do Božića, ali nema garancije da će se to dogoditi u njegovoj sadašnjoj formi ili čak ni uopšte.
Bottom linijom? Nemojte započeti planiranje poreza iz 2018. i ne donosite nikakve velike finansijske odluke na osnovu ovih promena.