Imajući višu vrijednost vrijednosti zahtijeva drugačiji pristup poreskom planiranju
Sa novim izmenama zakona o porezu koji stupaju na snagu u 2018. godini kao deo Zakona o porezima i poslu, dobro je vreme za visoke poreske obveznike sa neto vrednošću da preispitaju svoj plan kako bi videli kako bi im se moglo utjecati i koje su mogućnosti za generisanje poreske štednje.
Dok sjednete s vašim računovodstvom ili poreskim profesionalcem, ovdje su najvažnije teme koje treba pregledati.
Planiranje poreza na ulaganja
Ako imate značajan portfolio investicija, verovatno ste naišli na porez na kapitalne dobitke kada prodajete investicije u profit. Viši kratkoročni porez na kapitalnu dobit se primjenjuje na ulaganja koja se drže manje od jedne godine, dok se niža dugoročna stopa kapitalnih dobitaka primjenjuje na investicije koje se drže duže od jedne godine.
Prema novom zakonu o porezu, stopa kapitalnih dobitaka nije pretrpela bilo kakve fundamentalne promjene u strukturi. Dugoročne stope kapitalnih dobitaka od 0%, 15% i 20% su još uvijek na snazi, ali način na koji se ove stope primjenjuju promijenio se. Stari zakon je primenio stopu od 0 procenata na dva najniža poreska pitanja, dok je stopa od 15 procenata pala na srednju četiri, a stopa od 20 procenata rezervisana je za poreske obveznike u najvišoj poreskoj grupi. Međutim, Zakon o poreskim olakšicama i zapošljavanju usklađuje stope sa maksimalnim oporezivim nivoom dohotka.
Na kratkoročnoj dobici, očigledna promena ima veze s restrukturiranjem samih poreskih zagrada. Pojedinačni fileri koji zarađuju 500.000 dolara ili više i udruženi parovi sa kombinovanim prihodom od 600.000 dolara ili više pada u poreznu grupu od 37 posto. Ovo je najviša stopa kapitalnih dobitaka koja će biti svjesna ako ste visoki neto investitor koji planira prodaju kratkoročnih investicija.
Planiranje poreza na imovinu i poklone
Trumpov poreski plan pokrenuo je promjene poreza na imovinu i poklone koji direktno utiču na visoke neto vrijednosti. Zakon je udvostručio poreske olakšice za poklone, nekretnine i poreske olakšice, što ih je povećalo na 11,2 miliona dolara po osobi, indeksirano za inflaciju. Godišnja granica isključenja poreza na poklon se povećava na 15.000 dolara, dok poreska stopa za sva tri ostane nepromenjena na 40 posto.
Za visoke neto vrijedne pojedince koji planiraju da daju značajne finansijske poklone svojim naslednicima, promjena je pozitivna, jer može generirati poreske uštede. Da biste u potpunosti iskoristili promene poreza dok su u pitanju, važno je razmotriti da li je vaš trenutni plan nekretnina strukturiran kako bi vam omogućio da iskoristite višu stopu poreza na imovinu, uz istovremeno osiguravanje da ne šaljete više (ili manje ) vašeg bogatstva vašoj supružnici, djeci ili unucima nego što namjeravate tokom vašeg života. Takođe bi trebali biti koordinirani vaši savezni napori za planiranje poreza na imovinu sa bilo kojim poreskim implikacijama koje se mogu pokrenuti na državnom nivou.
Jedna od važnih stvari koje treba primetiti o ovim promjenama: oni će ostati na snazi do 31. decembra 2025. godine, osim ako ih ne produžimo dodatnim dopunama poreskih zakona.
U tom trenutku, oni bi se vratili na niže nivoe izuzeća. Zakon trenutno ne sadrži odredbe protiv "klevete", što bi omogućilo da se prethodni finansijski pokloni oporezuju kao dio vašeg imanja pod starim limitima. Još uvijek postoji vrijeme za propise kojim se zabranjuje klađenje, ali to je nešto što treba uzeti u obzir prilikom doniranja poklona.
Dobrotvorno davanje poreznog planiranja
Doniranje dela vašeg bogatstva u dobrotvorne svrhe može donijeti odbitak od poreza i početak 2018. godine, granični iznos doprinosa za doprinose dobrovoljnim dobrovoljnim licima porastao je sa 50 posto prilagođenog bruto prihoda na 60 posto. Zakon je takođe ukinuo ograničenja Pease-a, koji su ograničili iznos dobrovoljnih odbitaka na raspolaganju poreskim obveznicima sa visokim prihodima.
Veće limite odbitaka su dobrobit za visoke poreske obveznike sa neto vrijednosti koji stavljaju po stavke i moguće je ostvariti značajne prenose bogatstva bez poreza tako što će neke svoje imovine staviti u dobrovoljno povjerenje u korist anuiteta.
Ako ste stariji od 70 godina, možete izbjeći plaćanje poreza na dohodak od do 100.000 dolara u dobrotvorne donacije napravljene od tradicionalne IRA godišnje za dodatnu poresku olakšicu. Doniranje donatorskom savetu može takođe donijeti umanjenje poreza.
Međutim, ove promene će još jednom isticati krajem 2025. godine, pa je važno planirati kako da ih iskorišćavaju ranije, a ne kasnije.
Preduzimanje prihoda od entiteta
Jedna konačna poreska emisija za visoke neto vrijedne pojedinosti koju treba uzeti u obzir je uvođenje novog odbitka od 20 odsto za poslovne prihode za prolazne entitete. Ako poslujete preduzeće koje je oporezovano kao entitet prenosa, možda ćete moći da odbijete 20 odsto vašeg kvalifikovanog prihoda od poslovanja sa vrha, uz određena ograničenja. Ako ste zaradnik visokog prihoda koji posjeduje biznis, možda ćete želeti da istražite prednosti formiranja kompanije sa ograničenom odgovornošću kako biste iskoristili ovu odbitku.
Ako vaše preduzeće posluje kao C-korporacija, nećete moći da iskoristite odbitak, ali poreski račun smanjuje stopu poreza na dobit preduzeća sa 35% na 21%, nudići još jedan potencijalni avans za poresku uštedu.