Dateline: 06/23/97
Odricanje od odgovornosti: Sledeće informacije su opšte prirode i namenjene su samo u informativne svrhe. Ne može se tumačiti na bilo koji način kao poreski ili pravni savjet. Trebali biste se konsultovati sa obučenim stručnjakom koji je upoznat sa zakonima i propisima vašeg područja za konkretan savjet.
Nedavno sam se sreo sa računovodstvenim profesionalcem Stevenom Palmerom da bih razgovarao o nekim od poreskih implikacija sa kojima se konsultanti suočavaju kao nezavisni izvođači.
On se složio da pomogne meni da samozaposleni konsultanti budu svjesni poreskih stavki o kojima nisu morali razmišljati kao zaposleni.
Steven M. Palmer trenutno je menadžer računovodstva Chiyoda International Corporation iz Seattlea u Vašingtonu. Steven je već skoro devet godina bio sa ovom projektantskom i građevinskom kompanijom. Prije pridruživanja Chiyodi, Steven je bio direktor razvoja finansijskih sistema za Safeco Title Insurance Company iz Los Angelesa pet godina. Pored toga, već skoro 20 godina bio je nezavisni računovodstveni konsultant. Steven je radio na studijama na Univerzitetu u Vašingtonu i nastavio studije na Univerzitetu Kalifornije u Los Angelesu (UCLA). Njegovi specijaliteti uključuju osiguranje, proizvodnju i građevinsko računovodstvo.
-------
P: Steve, razumem da IRS ima test sa 20 poena koji određuje da li je pojedinac zaposleni ili nezavisni konsultant.
Smp: To je stvarno više pitanje za poslodavca od pojedinca, jer postoje ozbiljne poreske kazne za nepropisno klasifikovanje zaposlenog kao nezavisnog ugovarača. Međutim, ako pogledate ovo za svoje klijente, IRS pruža određeno olakšanje. To se navodi u odeljku 530. (Evo nezavisnog izvođača radova IRS-a (samozaposlen) ili informacije o zaposlenima. Ako radite za nekoliko kompanija, usmerite svoj rad i snabdevanje sve što je potrebno za obavljanje posla koji ćete vjerovatno biti klasifikovani od strane IRS kao nezavisnog konsultanta, a ne kao zaposleni.
P: Većina nas zna da se samozaposlenici moraju vršiti kvartalna plaćanja poreza vladi. Da li postoji način da to izbegnem?
smp: Ako ste do kraja godine platili najmanje 90% svoje ukupne poreske obaveze, ne morate da pravite kvartalna plaćanja poreza.
P: Ako ne pravite kvartalna plaćanja kako doći do tog 90% nivoa?
smp: Pa, ako vaš suprug radi, on ili ona mogu imati poreze zadržane na višem nivou, potražiti nulte izuzeće, pa čak i direktno da se dodatni iznos zadrži iz svake platite. Samo napravite odgovarajuće promjene na svom W-4. Ili, ako radite za poslodavca pored vašeg samozaposlenog posla, isto možete raditi s W-4-om sa tom kompanijom. Znam pisca koji takođe dostavlja novine. Njegov novinar, poslodavac, zadržava dovoljno da pokrije i svoj prihod za pisanje.
P: Ako na kraju poreske godine smatrate da vaš zadržani porez ne premašuje 90% vaše poreske obaveze, možete li jednostavno poslati IRS-u ček na 30. decembar da biste ga dobili na 90% nivou?
smp: Ukoliko to učinite, IRS će to videti kao kvartalno plaćanje četvrtog kvartala za tekuću godinu. Kada počnete da pravite kvartalna plaćanja, moraćete nastaviti sa podnošenjem kvartalnih isplata sve dok god zaslužujete samozaposlenost.
P: Pa, ako napravite četvrti kvartal, kvartalna isplata je da li će IRS očekivati da ste podneli kvartalna plaćanja tokom cele godine?
smp: Ako u četvrtom kvartalu napravite ogromnu isplatu, IRS će vam želeti da se vratite i odredite kada je dohodak stvarno izveden. Vi se trebate vratiti i samoproceni i platiti kaznu i kamatu za kašnjenja.
P: Dakle, ako ne vršite kvartalna plaćanja i dođete do kraja godine sa manje od 90% vaših plaćenih poreza, završićete kvartalne isplate retroaktivno tokom cijele poreske godine zar ne?
smp: Tačno.
P: Ako ne plaćam kvartalna plaćanja, koliko je limit za iznos koji mogu dugovati 15. aprila?
smp: Ako iznos poreza koji dugujete na kraju godine iznosi manje od deset procenata ukupne poreske obaveze, u redu ste.
P: Koliko nakon kraće četvrtine moram da izvršim kvartalno plaćanje poreza?
smp: Kvartalna plaćanja se plaćaju 15 dana nakon završetka kvartala. Na primjer, plaćanja poreza iz prvog kvartala trebaju biti 15. aprila. Plaćanja u drugom kvartalu trebaju biti 15. jula i tako dalje.
P: Ok, pa sam utvrdio da sam nezavisni konsultant koji nije zaposlen. Kao samozaposlena osoba za šta sam ja odgovoran?
smp: Morate unaprijed plaćati federalne takse na najmanje 90% nivoa. To uključuje porez na dohodak i porez na socijalno osiguranje. Za porez na socijalno osiguranje odgovorni ste za polovinu "zaposlenog" kao što ste uvek bili, ali ste takođe odgovorni za polovinu "poslodavca". Međutim, možete odbiti polovinu dela poslodavca na obrazcu koji koristite za izračunavanje poreza na socijalno osiguranje.
P: Dakle, morate da uključite porez na socijalno osiguranje kada izračunate prag od 90%?
smp: Da. To je 90% ukupne poreske obaveze. To uključuje sve ostale poreze koji se prikazuju na obrazcu 1040 (kao alternativni minimalni porez) iako većina ljudi ne ulazi u njih.
Ako zadržite svoj samostalni prihod ispod 400 dolara za godinu nakon odbitka, uopšte ne morate platiti porez na socijalno osiguranje. Ovo može biti posebno važno za godinu dana kada biste mogli da odaberete otpis odjela 179.
P: Pre nego što razgovaramo o članu 179 i odbitku, koje druge poreze treba da razmotrimo iznad poreza na dohodak i poreza na socijalno osiguranje?
smp: Stvarno morate kontaktirati svoje lokalne vlasti o ovome. Država Washington ima porez na poslovanje i okupaciju, iako ima prilično visok izuzetak za mala preduzeća. Indijana ima porez na bruto prihode. Mnoge države imaju državni porez na dohodak.
Postoji i poslovna dozvola.
Potreban vam je jedan od države i drugi iz grada u kojem živite. Možda će vam trebati i drugi gradovi u kojima radite, čak i ako ne živite tamo. U zavisnosti od onoga o čemu se savetujete, možda će vam biti potrebna profesionalna registracija.
P: Ali sve takse za licencu odbijene su kao poslovni troškovi, zar ne?
smp: Da.
P: Šta je sa porezima na osiguranje za nezaposlenost?
smp: Pošto ste samozaposleni, niste pokriveni osiguranjem za slučaj nezaposlenosti. To važi samo ako zaposlite zaposlene. U tom slučaju morate platiti i nezaposlenost i radnike za njih. Vi kao samostalni preduzetnik nemate pravo na nezaposlenost ili invaliditet, čak i ako plaćate sebi platu.
P: Pretpostavljam da ćemo prijaviti ovaj prihod u Prilogu C priloženoj našem Obrazcu 1040.
smp: Tačno. Kao samostalni vlasnik, vi biste. Naravno, drugačije je za sve koji su uključili svoje konsultantske poslove.
Nastavlja se ...
U drugom delu ovog razgovora razmotrićemo pozitivnu stranu pitanja poreza na samozapošljavanje - odbitaka za poslovne troškove.