Porez podnosi se samo u određenim okolnostima
Pokloni za supružnike građana naspram supružnika bez državljanstva
Neograničeni bračni odbitak vam omogućava da poklonite svaku količinu novca ili imovine svom supružniku bez uvođenja ili saveznog poreza na poklon ili državnog poreza na poklon ako živite u državi koja ga nameće.
Međutim, to zavisi od toga što je njen državljanin SAD.
Imate još jednu mogućnost ako vaš suprug nije državljanin Sjedinjenih Američkih Država: Godišnje isključenje poreza na poklon za poklone posebno namenjene supružnicima koji nisu državljani. Ova godišnja isključenost iznosila je 143.000 dolara u 2013. godini, povećavajući se na 145.000 dolara u 2014. godini, 147.000 dolara u 2015. godini i 148.000 dolara u 2016. godini. Ključna reč je "Godišnja". Možete dati ovoliko godišnje bez poreza na poklon, koji se može značajno povećati tokom čitavog života, čime se državljanstvo čini dugoročno neizdržavanjem.
Pokloni sadašnje kamate u odnosu na poklone budućeg interesa
Postoji još jedan ulov izvan državljanstva. Poklon vašoj supružnici kvalifikuje se za neograničeni bračni odbitak samo ako ima "sadašnju zainteresovanost" u nadarenom imanju. To znači da morate u potpunosti dati imovinu za njeno korišćenje, uživanje i korist, bez ikakvih veza. Ona ima jedinu titulu za poklon ako je stvarna ili materijalna svojina.
Podudarite to sa poklonom "budućeg interesovanja". Poklon budućeg interesovanja je taj koji vaš supružnik neće imati puno korištenje i uživanje do nekog budućeg trenutka. Poklon budućeg interesa se ne kvalifikuje za neograničeni bračni odbitak, godišnji iznos od 14.000 dolara godišnje isključen iz poreza na poklon za poklone koje su nepoželjni, ili 148.000 godišnje isključenje poreza za poklone za poklone koje su nepristranski.
Drugim riječima, uvijek je oporeziv.
Ako sebi rezervišete svoj životni prostor u nekretnini koja će u potpunosti dati svojoj supružnici kad umrem, ovo je poklon budućeg interesovanja - ona do tada ne postaje pun i vlasnik nekretnine. Poklon u poverenju u korist vašeg supružnika takođe je poklon u budućnosti - vaš supružnik nema neposredno pravo da koristi, uživa i koristi od imovine, jer poverenje poseduje i kontroliše. Celokupni poklon je oporeziv za namene poreza na poklon, bez obzira da li je vaš supružnik državljanin Sjedinjenih Američkih Država i mora se prijaviti IRS-u na obrazcu 709 , Poreskoj povraćaj poreza (i generacije).
Izuzeci postoje
Poreski zakon neizostavno uključuje ulov i praznine koje mogu promeniti pravila kako se pojavljuju na površini. Na primer, formiranje kvalifikovanog domaćeg poverenja u korist vašeg supružnika može vam omogućiti da joj poklonite poklon nakon svoje smrti bez oporezivanja. Ali ove vrste poverenja su komplikovane, pa razgovarajte sa advokatom za nekretnine ili poreskim advokatom kako biste bili sigurni da razumete sve implikacije i pravila. Profesionalac vam takođe može pomoći da istražite druge načine da potencijalno izbegnete ovaj porez.
NAPOMENA: Državni i lokalni zakoni se često menjaju, a gore navedene informacije možda ne odražavaju najnovije promjene. Molimo konsultujte se sa računovodstvom ili advokatom za tekuće poreske ili pravne savjete. Informacije sadržane u ovom članu nisu poreski i pravni savjeti i nisu zamjena za porez ili pravni savjet.