Kako utvrditi da li treba da podnesete povrat poreza, IRS obrazac 709
Drugim riječima, to nije "fer" razmjena. Primalac izlazi naprijed u transakciji dok dobavljač primi vrlo malo ako bilo šta zauzvrat.
I da, Služba unutrašnjih prihoda obračunava ove razmene.
Ukoliko tokom perioda poreske godine napravite jedan ili više prenosa gotovine ili imovine, možda ćete morati da podnesete IRS Obrazac 709, Porezni i generacijski prelazni porez, i plaćate porez na poklon. Ali postoje izuzeci.
Zašto nametnuti takav porez?
Velike imovine se oporezuju na njihovu vrednost kada neko umre i ostavi svoje novčane stvari i imovinu svojim korisnicima. Možda ništa nije ostalo za saveznu vladu da oporezuje na njegovu smrt ako je ostavnik mogao da izdržava svoju veličanstvo bez poreza tokom svog života. Porez na poklon to sprečava.
Primalac poklona nije odgovoran za porez. Donator je odgovoran za plaćanje poreza na poklon.
Godišnja isključenost
Morate poslati Obrazac 709 ako ukupna vrijednost svih poklona koje date pojedincu u istoj kalendarskoj godini prelazi 15.000 USD od 2018. godine. Darovi koji ne premašuju 15.000 dolara godišnje istom licu kvalifikuju se za godišnje isključenje iz poklona porezi.
Ako daju sinu 10.000 dolara za kupovinu automobila i još 10.000 $ za isplatu duga za kreditnu karticu, ustvari ste mu davali oporezivi poklon u iznosu od 5.000 do 20.000 dolara, manje od isključenja od 15.000 dolara. Od vas se traži da podnesete IRS Form 709 da prijavite taj poklon od 5.000 dolara.
Godišnja isključenost indeksirana je za inflaciju 1997. godine, ali se može povećati samo za 1000 dolara.
To znači da se može povećati svake godine, ali ne i za više od 1000 dolara. Isključenje za 2009., 2010., 2011. i 2012. godinu iznosilo je 13.000 dolara. Povećala se na 14.000 dolara u 2013. godini i zadržala se tamo do 2017. godine. Povećala se na 15.000 dolara u 2018. godini.
Supružnici mogu "podeliti" poklone
Ako vi ili vaš supružnik u istoj kalendarskoj godini daju jedan ili više poklona istom osoblju, možete se složiti da "podelite" poklone između vas dvojice da biste povećali godišnju isključenost.
Vaš supružnik bi mogao da dade vašem sinu 10.000 dolara za kupovinu automobila, a još 10.000 $ za isplatu duga za kreditnu karticu. Sada ima dve opcije. Može da podnese Obrazac 709 i izveštava da je uložio 5000 dolara u oporezivim poklonima svom sinu, ili može da podnese Obrazac 709 i prijavljuje da ste vas dvojica izabrali da podijelite poklone između vas.
U ovom slučaju, svako od vas smatra se da je dao poklon od 10.000 dolara, od kojih svaki dolazi ispod godišnje isključenosti od 15.000 dolara. Nijedan porez ne bi bio dug, čak i ako je cijeli 20.000 dolara došao sa računa na jedinstvenom imenu vašeg supružnika.
Poklanjanje poklona je koncept koji se često naziva "pravna fantastika". Iako je vaš supružnik taj koji je stvarno dao poklone, kodeks unutrašnjih prihoda vam omogućava da efektivno kažete: "Ne, pokloni su stvarno došli od oboje". Krajnji rezultat je da se ne davaju nikakvi pokloni.
Poklanjanje poklona je potpuna figura Kod unutrašnjih prihoda, ali to je savršeno zakonito i legitimno opcija poreza na poklon.
Druga opcija - životno oslobađanje
Kod unutrašnjih prihoda takođe predviđa izuzeće od davnina za poklone tokom celog života. Uz pomoć 20.000 $ poklona vašeg sina kao primera i pod pretpostavkom da vi i vaš supružnik ne podijelite poklon, možete ili platiti porez na poklon koji ste dospeli na bilansu od 5.000 dolara ili možete efikasno naplatiti taj balans do vašeg izuzeća za život.
Oslobađanje od života je prilično značajno od 2018. U toku vašeg života možete dati do 11,18 miliona dolara bez plaćanja poreza na poklon. Na žalost, porez pod poklonom i porez na imovinu dele ovo izuzeće. Poreska uprava nije tako velikodušna.
Ako svom sinu donesete 500.000 dolara za poklone tokom vašeg života iznad godisnjih izuzeća, ovo smanjuje oslobađanje od poreza na imovinu - ono što izbegava da vaše imanje u trenutku vaše smrti isplati porez na imovinu po njegovoj vrijednosti.
Ako oduzmete taj 500.000 dolara, imate samo 618.100 dolara da biste zaštitili svoje imanje od oporezivanja kada biste umrli. Ovaj životni izuzetak je takođe indeksiran za inflaciju i može se menjati godišnje.
Na neki način, ovo zajedničko izuzeće ima smisla. Zapamtite, cela ideja iza poreza na poklon je da spriječite bogate osobe da ne daju svoju imovinu bez poreza prije smrti kako bi izbjegli oporezivanje imovine nakon smrti.
Pokloni supružnicima koji nisu državljani SAD
Za razliku od neograničenog bračnog odbitka za poklone bračnim stranama koje su državljani Sjedinjenih Američkih Država, pokloni od supružnika koji nisu državljani ograničeni su. Pokloni od supružnika koji su američki državljanin onom koji nije državljanin Sjedinjenih Američkih Država se oporezuju kada prelaze 152.000 USD od 2018. godine.
Specifične granice za poklone stranim državljanima od 2009. do 2018. godine su:
- 2009. 133.000 dolara
- 2010. 134.000 dolara
- 2011. 136.000 dolara
- 2012 $ 139,000
- 2013 $ 143,000
- 2014 $ 145,000
- 2015 $ 147,000
- 2016. 148.000 dolara
- 2017 $ 149,000
- 2018 $ 152,000
Kada je IRS obrazac 709 dospel?
Obrazac 709 IRS dolazi 15. aprila ili pre 15. aprila sledeće godine u kojoj ste davali oporezive poklone. Ako utvrdite da morate da podnesete IRS obrazac 4868 da zatraže automatsko šestomesečno produženje vremena za podnošenje vašeg ličnog poreza na dohodak, ovaj obrazac takođe produžava vrijeme koje morate podneti IRS Formu 709.
Čak i ako ne morate produžiti vrijeme da podnesete svoj lični povratak, i dalje možete da podnesete IRS obrazac 8892 da primi automatsko šestomesečno proširenje na IRS obrazac obrazac 709.
Formular za podnošenje prijave 8892 ne produžuje vrijeme za plaćanje poreza na poklon koji možete dugovati, pod pretpostavkom da nećete smanjiti poklon do vašeg izuzeća za život. Ako jeste, to morate navesti na Obrascu 709. Ne brinite, IRS će pratiti sve te životne poklone za vas.
Ako niste sigurni da li su pokloni koje ste napravili u toku godine trebali biti prijavljeni IRS-u na obrazcu 709, konsultujte se sa advokatom za planiranje nekretnina ili knjigovodstvom pre dostizanja roka od 15. aprila.