Ovaj opseg se zove porezna grupa. Tamo gde svaka poreska jedinica počinje i zavrsava zavisi od statusa podnosenja osobe.
Poreske stope mogu takođe da variraju u zavisnosti od vrste prihoda koje osoba ima. Obične stope poreza primjenjuju se na većinu vrsta prihoda. Poseban raspored poreskih stopa se primjenjuje na prihode od dugoročnih kapitalnih dobitaka i kvalificiranih dividendi.
Prvo ćemo dobiti pregled svih poreskih stopa za 2015. godinu. Na grafikonu ispod prikazane su obične poreske stope (prva kolona) i stope za dugoročne dobiti i kvalifikovane dividende (druga kolona). Ostatak kolona prikazuje početak i kraj svakog poreznog razreda, grupisan statusom podnošenja. Važno je napomenuti da iznosi dolara predstavljaju oporezive prihode - što je ukupan prihod u svijetu nakon što su oduzeti različiti odbitci .
| 2015 Stopa poreza | |||||||||
| Stopa poreza | Single | Šef domaćinstva | Udaje se u braku | Vjenčano podnošenje udruženog / kvalifikovanog udovica ili udovice | |||||
| Obični prihod | Dugoročni kapitalni dobitak i kvalifikovane dividende | Oporezivi prihod | to | Oporezivi prihod | to | Oporezivi prihod | to | Oporezivi prihod | to |
| 10% | 0% | $ 0 | 9.225 dolara | $ 0 | $ 13,150 | $ 0 | 9.225 dolara | $ 0 | $ 18,450 |
| 15% | 0% | 9,225 | 37,450 | 13,150 | 50,200 | 9,225 | 37,450 | 18,450 | 74,900 |
| 25% | 15% | 37,450 | 90,750 | 50,200 | 129,600 | 37,450 | 75,600 | 74,900 | 151,200 |
| 28% | 15% | 90,750 | 189,300 | 129,600 | 209,850 | 75,600 | 115,225 | 151,200 | 230,450 |
| 33% | 15% | 189,300 | 411.500 | 209,850 | 411.500 | 115,225 | 205,750 | 230,450 | 411.500 |
| 35% | 15% | 411.500 | 413,200 | 411.500 | 439,000 | 205,750 | 232,425 | 411.500 | 464,850 |
| 39.6% | 20% | 413,200 | - | 439,000 | - | 232,425 | - | 464,850 | - |
Grafikoni porezne stope mogu se takođe odvojiti statusom podnošenja.
| 2015 Obične poreske stope za jednokratno popunjavanje [Raspored poreskih stopa X, Odjeljak 1 unutrašnjih prihoda (c)] | ||||||||
| Ako je oporezivi prihod | a | b | c | d | e | f | g | |
| preko | ali ne više | Oporezivi prihod | Minus | Odšteti (b) iz (a) | Količina multiplikacije | Množite (c) prema (d) | Dodatni iznos | Dodati (e) i (f) |
| $ 0 | 9.225 dolara | $ 0 | × 10% | $ 0 | ||||
| 9,225 | 37,450 | 9,225 | × 15% | 922.50 | ||||
| 37,450 | 90,750 | 37,450 | × 25% | 5,156.25 | ||||
| 90,750 | 189,300 | 90,750 | × 28% | 18,481.25 | ||||
| 189,300 | 411.500 | 189,300 | × 33% | 46,075.25 | ||||
| 411.500 | 413,200 | 411.500 | × 35% | 119,401.25 | ||||
| 413,200 | - | 413,200 | × 39,6% | 119,996.25 | ||||
Ovaj format poreske stope (prikazan gore) naglašava mehaniku kako izračunati federalni porez na dohodak. Da bismo koristili ovaj grafikon, počinjemo sa pronalaskom oporezivog prihoda osobe. Zatim koristimo prve dve kolone da nađemo opseg u kojem oporezivi prihod pada. Kada pronadjemo odgovarajući red, onda radimo preko reda s lijeva na desno.
Jednom kada identifikujemo relevantni red, pišemo u iznosu oporezivog prihoda u koloni (a). Zatim izvršimo oduzimanje u kolonu (c) i izvršimo množenje u koloni (e). Na ovaj broj dodamo iznos u koloni (f) da nađemo federalni porez na dobit u koloni (g).
Da fraziramo ovaj drugi način, uzimamo oporezivi dohodak i oduzmemo iznos u kome počinje odgovarajući porezni razred (kolone a i b). Ovo ostavlja samo oporezivi prihod unutar tog poreskog okvira (kolona c). Ovaj iznos pomnožimo sa stopom poreza za taj nosač (kolone d i e). To je iznos poreza na dohodak u okviru tog poreza. Ovom iznosu dodajemo kumulativnu federalnu porez na dohodak koji spada u niže poreske stope (kolona f). Ovo rezultira u ukupnom iznosu federalnog poreza na dohodak (kolona g).
- Važno je napomenuti da u ovom grafikonu prikazane su samo normalne stope poreza na dohodak. Koristeći ovaj grafikon (ili slične grafikone u publikaciji 505), pretpostavljamo da svi prihodi podležu običajnim poreskim stopama.
- Da biste izračunali porez kada osoba ima dugoročne kapitalne dobitke ili kvalifikovane dividende, koristite Radni list 2-7 u kombinaciji sa grafikonima poreskih stopa (Radni list 1-6), koji se nalaze u publikaciji 505, Porezno zadržavanje i procijenjeni porez (pdf).
Na primer, pretpostavimo da je Edith, jedna osoba, oporezivog prihoda od 100.000 dolara. Ovo spada u četvrtu poresku grupu (koja se kreće od 90.750 do 189.300 dolara oporezivog prihoda). Pod pretpostavkom da su svi Edithovi prihodi podložni opštim poreskim stopama, našli bismo njen federalni porez na dohodak ovako:
| Primjer | ||||||||
| Ako je oporezivi prihod | a | b | c | d | e | f | g | |
| preko | ali ne više | Oporezivi prihod | Minus | Odšteti (b) iz (a) | Količina multiplikacije | Množite (c) prema (d) | Dodatni iznos | Dodati (e) i (f) |
| 90,750 | 189,300 | 100.000 dolara | 90,750 | 9.250 dolara | × 28% | $ 2,590 | 18,481.25 | $ 21,071.25 |
Edith će dugovati 21,071.25 dolara od federalnog poreza na dohodak od oporezivog prihoda od 100,000 dolara.
Edithov oporezivi dohodak potpada pod 28% porezne grupe. Njen prihod preko 90.750 dolara se oporezuje po stopi od 28%. Ostatak prihoda se oporezuje po nižim stopama od 10%, 15% i 25%. Edithova efektivna ili prosječna poreska stopa je njena poreska obaveza podeljena sa njenim oporezivim prihodom, ili 21,071.25 / 100,000 = 21,07125%. Ova efektivna stopa poreza je mešavina svih poreskih stopa koje se odnose na njen prihod.
| 2015 Obične poreske stope za šefa prijave domaćinstava [Stopa poreske stope Z, unutrašnji kod prihoda odeljak 1 (b)] | ||||||||
| Ako je oporezivi prihod | a | b | c | d | e | f | g | |
| preko | ali ne više | Oporezivi prihod | Minus | Odšteti (b) iz (a) | Količina multiplikacije | Množite (c) prema (d) | Dodatni iznos | Dodati (e) i (f) |
| $ 0 | $ 13,150 | $ 0 | × 10% | $ 0 | ||||
| 13,150 | 50,200 | 13,150 | × 15% | 1,315.00 | ||||
| 50,200 | 129,600 | 50,200 | × 25% | 6,872.50 | ||||
| 129,600 | 209,850 | 129,600 | × 28% | 26,722.50 | ||||
| 209,850 | 411.500 | 209,850 | × 33% | 49,192.50 | ||||
| 411.500 | 439,000 | 411.500 | × 35% | 115,737.00 | ||||
| 439,000 | - | 439,000 | × 39,6% | 125.362,00 | ||||
| 2015 Obične poreske stope za vjenčano podnošenje posebno izdvojenog statusa [Raspored poreskih stopa Y-2, unutrašnji kod prihoda odeljak 1 (d)] | ||||||||
| Ako je oporezivi prihod | a | b | c | d | e | f | g | |
| preko | ali ne više | Oporezivi prihod | Minus | Odšteti (b) iz (a) | Količina multiplikacije | Množite (c) prema (d) | Dodatni iznos | Dodati (e) i (f) |
| $ 0 | 9.225 dolara | $ 0 | × 10% | $ 0 | ||||
| 9,225 | 37,450 | 9,225 | × 15% | 922.50 | ||||
| 37,450 | 75,600 | 37,450 | × 25% | 5,156.25 | ||||
| 75,600 | 115,225 | 75,600 | × 28% | 14,693.75 | ||||
| 115,225 | 205,750 | 115,225 | × 33% | 25,788.75 | ||||
| 205,750 | 232,425 | 205,750 | × 35% | 55,662.00 | ||||
| 232,425 | - | 232,425 | × 39,6% | 64,989.25 | ||||
| 2015 Obične poreske stope za vjenčanje podnošenja prijave zajednički i kvalifikovani status udovica u udovcu ili vdovcu [Raspored poreskih stopa Y-1, unutrašnji kod prihoda odjeljak 1 (a)] | ||||||||
| Ako je oporezivi prihod | a | b | c | d | e | f | g | |
| preko | ali ne više | Oporezivi prihod | Minus | Odšteti (b) iz (a) | Količina multiplikacije | Množite (c) prema (d) | Dodatni iznos | Dodati (e) i (f) |
| $ 0 | $ 18,450 | $ 0 | × 10% | $ 0 | ||||
| 18,450 | 74,900 | 18,450 | × 15% | 1.845,00 | ||||
| 74,900 | 151,200 | 74,900 | × 25% | 10,312.50 | ||||
| 151,200 | 230,450 | 151,200 | × 28% | 29,387.50 | ||||
| 230,450 | 411.500 | 230,450 | × 33% | 51,577.50 | ||||
| 411.500 | 464,850 | 411.500 | × 35% | 111,324.00 | ||||
| 464,850 | - | 464,850 | × 39,6% | 129,996.50 | ||||
Ostale poreske stope za 2015 godinu
Pored federalnih poreza na prihode od običnih prihoda, postoje i drugi porezi koji se mogu primijeniti na lični dohodak:
- Porez na socijalnu sigurnost po stopi od 12,4% od zarada i prihoda od samozapošljavanja do godišnje plate za socijalno osiguranje od 118,500 dolara.
- Porez na Medicare u stopi od 2,9% na zarade i prihod od samozapošljavanja.
- Dodatni porez na Medicare po stopi od 0,9% od zarada i prihoda od samozapošljavanja preko sljedećih pragova:
- Udata u braku: 250.000 dolara
- Jedan ili šef domaćinstva ili kvalifikovana udovica (er): 200.000 dolara
- U braku se prijavljuje odvojeno: 125.000 dolara
Alternativni minimum poreza (AMT)
Za udata u braku posebno:
- 26% na oporezivi prihod (u skladu sa AMT pravilima) ispod 92.700 dolara
- 28% na poreznim prihodima AMT preko 92.700 dolara
Za jedinstvenog, šefa domaćinstva, udruženi zajednički i kvalifikovani udovica (er):
- 26% na oporezive prihode AMT ispod 185.400 dolara
- 28% na poreznim prihodima AMT preko 185.400 dolara
Neto prihod od poreza na dohodak po stopi od 3,8% na niži od neto prihoda od investicija ili modifikovanog prilagođenog bruto prihoda u odnosu na sljedeće prage:
- Udata za udruženo ili kvalifikovano udovica (er): $ 250,000
- Jedan ili šef domaćinstva: 200.000 dolara
- U braku se prijavljuje odvojeno: 125.000 dolara
Stope poreza na kapitalne dobitke variraju u zavisnosti od toga da li su dobici kratkoročni ili dugoročni.
Kratkoročne dobitke oporezovane prema stopama poreza na dohodak građana.
Dugoročne dobiti i kvalifikovane dividende oporezovane na
- 0% ako oporezivi prihod pada u marginalnu poresku grupu od 10% ili 15%
- 15% ako oporezivi prihod pada u 25%, 28%, 33% ili 35% marginalnih poreskih brakova
- 20% ako oporezivi prihod pada u marginalnu poresku grupu od 39,6%
- 25% na povraćaj amortizacije
- 28% na kolekciji
- 28% na kvalifikovanom malom biznisu posle isključenja
Kako koristiti svoje marginalne poreske stope
Pojedinci mogu koristiti rasporede poreskih stopa na više načina da pomognu u planiranju svojih finansija. Ove poreske stope možete koristiti da biste saznali koliko ćete plaćati porez na dodatni prihod koji zarađujete. Za poreskog obveznika u porezu od 25%, dodatni prihod će se oporezovati na 25% dok prihod poreskog obveznika ne dostigne sledeću poresku grupu od 28%.
Imajte na umu da se različiti intervali prihoda oporezuju po različitim stopama, a intervali prihoda na kojima se primenjuju stope zasnovani su na statusu podnošenja osobe. Na primjer, osoba koja se bavi šefom domaćinstva koja zarađuje 48.600 dolara godišnje imala bi prvih 13.150 $ od oporezivog prihoda oporezovanog po stopi od 10%, a njihov oporezivi dohodak između 13.150 i 48.600 dolara oporezivan po stopi od 15%. Načelnik filijala za domaćinstva koji zarađuje 200.000 dolara godišnje biće u okviru 28% porezne grupe, mada se neki od njihovih prihoda oporezuju po stopama od 10%, 15% i 25%.
Alternativno, možete koristiti ove poreske stope da biste saznali koliko ćete porez uštedjeti povećanjem vaših odbitaka. Poreski obveznik u 28% poreskoj grupi, na primer, uštediće 28 centi u federalnoj porezi za svaki dolar potrošen na trošak koji se odbija od poreza, kao što su hipotekarni interesi ili dobrovoljni dobitnici.
Imajte na umu da se marginalne poreske stope sarađuju sa drugim poreskim stopama, posebno alternativnim minimalnim porezom, koji mogu da gurnu prihode u višu poresku stopu ili eliminišu poresku uštedu određenih vrsta odbitaka.
Izvor: zvanične poreske opcije za 2015. godinu objavila je Služba unutrašnjih prihoda u postupku prihoda 2014-61 (pdf).
Napomena: Da biste izračunali vašu stvarni porez na prihod, molimo Vas da konsultujete radne liste za obračun poreza u instrukcijama za obrazac 1040 za 2015 godinu i poreskim tabelama za 2015. godinu (još nisu dostupne). Radni listovi za izračunavanje poreza takođe su dostupni u izdanju publikacije Publikacija 505, Porezno zadržavanje i procijenjeni porez (još uvijek nije dostupan).