Da li se kvalifikujete za inostrani poreski kredit?
Svrha stranog poreskog kredita je da smanji uticaj da isti prihod bude oporezovan i Sjedinjenim Državama i stranoj zemlji u kojoj je prihod ostvaren.
Da li se kvalifikujete za inostrani poreski kredit?
Svi porezi plaćeni stranoj vladi nisu podobni za inostrani poreski kredit. Postavite sebi sledeća pitanja da biste saznali da li ste kvalifikovani.
- Da li je porez na vas?
- Da li ste platili ili uplaćivali porez?
- Da li je porez zakonska i stvarna poreska obaveza?
- Da li porez predstavlja porez na dohodak ili porez umesto poreza na dohodak?
Ako možete odgovoriti na sva četiri ova pitanja, ti porezi se mogu uključiti u izračunavanje stranog poreskog kredita. U suprotnom, ne kvalifikujete se. Evo primera.
Jorge i Roberta poseduju kuću u Njemačkoj i plaćaju porez na imovinu svake godine. Iako je porez porez koji je nametnut Horgu i Roberti i oni to u stvari plaćaju, iako je plaćeni iznos pravni i stvarni iznos njihove poreske obaveze, ovaj porez nije porez na dohodak. Prema tome, plaćanje poreza na imovinu nije podobno za inostrani poreski kredit.
Ranije je to što su Jorge i Roberta mogli odbiti ovo kao opcijski odbitak za poreze za nekretnine, umjesto toga, porezna odredba je eliminisana Zakonom o porezima i poslom koji je stupio na snagu 2018. Govorite sa poreskim profesionalcem ako pronađete na toj poziciji, jer i dalje možete potraživati ovaj odbitak na vašu poresku prijavu od 2017. godine.
Ponekad možete preći Formular 1116
Možete tražiti inostrani poreski kredit ako se kvalifikujete ispunjavanjem i podnošenjem IRS obrazca 1116. Ovaj obrazac izračunava različita ograničenja u visini poreskog kredita za koji ste kvalifikovani. Kako objašnjava IRS u poreskoj tački 856, "Ako koristite obrazac 1116 da biste izračunali kredit, vaš inostrani poreski kredit će biti manji od iznosa plaćenog ili obračunatog stranog poreza ili iznosa poreza u SAD koji se može pripisati vašim stranim izvorima prihoda. "
Ali možda nećete morati da koristite obrazac 1116 da biste potražili kredit. Možete potraživati poreski kredit za celokupan iznos stranih poreza plaćenih direktno na Vašem Obrazcu 1040 bez izračunavanja različitih ograničenja ako su istinite od sledećih izjava:
- Svi vaši prihodi od stranog izvora bili su iz kamate i dividendi.
- Sva ta primanja i inozemski porez plaćeni na to su prijavljeni na obrazcu 1099-INT, Formu 1099-DIV ili Rasporedu K-1.
- Ukupni iznos vaših stranih poreza je jednak ili manji od 300 dolara, ili 600 dolara ako se vjenčate zajedno.
- Držali ste akcije ili obveznice na kojima su isplaćene dividende ili kamate najmanje 16 dana i nisu bili obavezni da plate ove iznose nekome drugom.
- Ne podnosite Obrazac 4563 ili isključujete prihode iz izvora u Portoriku.
- Svi vaši strani porezi bili su zakonski dugovi i nisu bili podobni za povraćaj ili smanjenu poresku stopu po ugovoru o porezu, a plaćali su ih zemljama koje su priznale Sjedinjene Države i ne podržavaju terorizam.
Nema dvojne koristi
Ljudi koji rade u inostranstvu i zarađuju zarade ili prihodi od samozapošljavanja često plaćaju porez na taj dohodak stranim vladama. Ovi ljudi mogu isključiti neke ili sve svoje zarađene prihode od svog federalnog poreza na dohodak u SAD, ali ne mogu da zahtevaju i inostrani poreski kredit i isključenje stranog zarađenog prihoda na isti prihod.
"Ne smijete ni uzeti ni kredit niti odbitak za plaćene ili obračunate poreze na prihode koje isključujete pod isključenjem stranih zarađenih prihoda ili isključivanjem stranih stambenih jedinica", objašnjava IRS u Poreskoj tački 856.
Ali ako se isključi samo dio njihovih zarada ili samozaposlenog prihoda, pojedinac može tražiti inostrani poreski kredit od prihoda koji nije isključen iz poreza.