Podsticajne i nekvalifikovane opcije se oporezuju različito
Oporezivanje nekvalifikovanih opcija zaliha
Kada vršite nekvalifikovane opcije zaliha, razlika između tržišne cijene zaliha i cene granta (koja se naziva rasprostiranje) se računa kao obični zarađeni dohodak , čak i ako koristite svoje opcije i nastavite da držite zalihu.
Zaručeni dohodak podleže plaćanju poreza na zarade (Socijalno osiguranje i Medicare), kao i redovne poreze na dobit po važećoj stopi poreza.
Plaćate dve vrste poreza na zarade:
- OASDI ili Socijalno osiguranje - što je 6,2% na zarade do baze socijalne sigurnosti koja iznosi 118,500 dolara 2015. godine
- HI ili Medicare - što je 1,45% svih zarada ostvarenih prihoda čak i iznosi koji premašuju bazu beneficija.
Ako vaš zarađeni prihod za godinu već prevazilazi bazu davanja od vašeg poreza na zarade od dobitka od ostvarivanja vaših nekvalifikovanih opcija zaliha, to će biti samo 1,45% koje se mogu pripisati Medicare.
Ako vaš dohodak u toku godine do sada nije veći od baze dobiti nego kada koristite nekvalifikovane opcije za dionice, platit ćete ukupno 7,65% na iznos dobitka sve dok vaš zarađeni dohodak ne dostigne osnovicu za korist od 1,45% na zarade preko baze dobiti.
Ne bi trebalo da izvršavate opcije za radnike strogo zasnovane na odlukama o porezu.
Međutim, imajte na umu da ako koristite nekvalifikovane opcije za godinu dana u kojima nemate druge zarade, plaćate više poreza na zarade nego što ćete platiti ako ih ostvarite u godini u kojoj imate druge izvore zarade i već premašuju bazu pogodnosti.
Pored poreza na zarade, svi prihodi od širenja podležu običnim porezima na dohodak.
Ako držite stoku posle vežbanja i postignete dodatne dobiti izvan širenja, dodatni dobici se oporezuju kao kapitalni dobitak (ili kao kapitalni gubitak ako se zaliha smanji). Na sajtu Fairmark.com za investitore možete naći dodatne podatke o porezima koji se primjenjuju kada vršite nekvalifikovane opcije na dionicama.
Oporezivanje opcija podsticaja podsticaja
Za razliku od nekvalifikovanih opcija za akciju, dobitak na opcije za podsticajne mere nije podložan plaćanju poreza na zarade. Međutim, to je, naravno, predmet poreza, i to je preferentna stavka za obračun AMT ( alternativni minimum poreza ).
Kada vršite opciju akcionarskog podsticanja postoji nekoliko različitih poreskih mogućnosti:
- Iskoristite opcije za podsticaj i prodajte akciju u istoj kalendarskoj godini.
U ovom slučaju plaćate porez na razliku između tržišne cijene pri prodaji i cene dodele po vašoj običnoj stopi poreza na dohodak. - Koristite opcije podsticajnih zaliha, ali držite zalihu.
U toj situaciji razlika između granične cene i tržišne cene postaje predmet preference AMT-a, pa korišćenje opcija za podsticajne mere može značiti da ćete platiti AMT (alternativni minimum poreza). Možete dobiti kredit za višak AMT poreza plaćenog, ali može potrajati mnogo godina da iskoristi ovaj kredit. Ako držite akcije na godinu dana od vašeg datuma izvršenja (dve godine od datuma dodele opcije) onda je razlika između cene granta i tržišne cene kada prodate opcije oporezovana kao dugoročna dobit pre nego obični prihod, i ako vaša obična poreska stopa prelazi vašu poresku stopu AMT-a, možda ćete dobiti neke od prethodno akumuliranih AMT kredita. Za radnike sa visokim primanjima, držanje zaliha za traženi vremenski period može značiti plaćanje poreza na dobit od 15% u odnosu na 35%. Međutim, postoje rizici za ovu strategiju koja se mora pažljivo procijeniti.
Poreska pravila mogu biti složena. Dobar poreski profesionalni i / ili finansijski planer može vam pomoći da procijenite poreze, pokažete koliko ćete imati nakon plaćanja svih poreza i pružite smjernice o načinu na koji ćete provesti svoje opcije kako biste platili najmanje moguće porez.