Dateline: 30.06.97
Odricanje od odgovornosti: Ove informacije su opšte prirode i namenjene su samo u informativne svrhe. Ne može se tumačiti na bilo koji način kao poreski ili pravni savjet. Trebali biste se konsultovati sa obučenim stručnjakom koji je upoznat sa zakonima i propisima vašeg područja za konkretan savjet.
Nedavno sam se sreo sa računovodstvenim profesionalcem Stevenom Palmerom da bih razgovarao o nekim poreskim implikacijama sa kojima se konsultanti suočavaju kao nezavisni izvođači.
Ovo je nastavak razgovora koji počinje ovde .
P: Svi ovi porezi su negativna. Šta je sa dobrom stranom da budete nezavisni konsultant? Možete odbiti sve stvari koje je vaš poslodavac odbio kada ste bili zaposleni. Sve ove stvari možete odbiti do granice vašeg prihoda koji pretpostavljam.
smp: U stvari, pravila IRS-a trebaju da zarađuju tri pet godina da se smatraju poslovnim, a ne hobi. Možda ćete moći da pređete sa dve godine sve dok pokazujete neprestano poslovnu brigu. Gubitak prve godine nije neuobičajen zbog početnih troškova. Druga i treća godina možda imate neto prihod. Tada četvrtu godinu možeš imati lošu godinu kada te nesreća podigne, na primer, ili neke druge troškove pogodi te. IRS neće raditi strogo tumačenje. Moraš biti veoma oprezan kada se pokaže da je posao ne hobi.
P: Koje vrste stvari, uopšte, možete odbiti?
smp: Kancelarijski materijal, putni troškovi, pretplate za poslovanje. Možete smanjiti proporcionalni udeo vaših kućnih troškova ako se kvalifikujete za odbitak u matičnim službama. Čak i vaše premije osiguranja mogu se odbiti za ključno pokriće zaposlenih ili zdravstvenu zaštitu ako nemate temeljan posao.
P: Šta je sa telefonskim troškovima za pristup Internetu?
smp: Možete odbiti taj deo troškova koji je vezan za poslovanje, a ne za ličnu upotrebu.
P: Razumem da vam IRS dozvoljava da odnesete (odbijete) određeni iznos svake godine kao direktni trošak pre nego što počnete da deprecijirate kapitalne stavke tokom vremena. Mislim da je oko 1500 dolara.
Smp: Odeljak 179 poreskog zakona, koji smo pomenuli ranije , omogućava vam da odbijete do 18.000 dolara 1997. godine (planirano je da se penje na 25.000 dolara do 2003. godine) u godini kada nabavite opremu, pod uslovom da odbačeni iznos ne može da premaši vaš prihod za godinu. Oni samo pokušavaju da spreče odbacivanje hobija. Obračun je deo rasporeda amortizacije koji se pripisuje vašem Rasporedu C. Možete nastaviti taj odeljak 179 izuzeća do sljedeće godine ako ne koristite sve ove godine.
P: Dakle, pre nego što odbijemo nešto, prvo moramo da utvrdimo koliko je trošak poslovanja u odnosu na lično?
smp: Tačno. Ako, na primjer, imate računar kod kuće koji koristite za svoje konsultantske poslove, vaša djeca koriste za igre, a vaša supruga drži listu svojih božićnih kartica, morate izračunati koliko je korištenja posla u odnosu na lično.
P: Ali ako kupite odvojeni računar i koristite ga isključivo za poslovanje, možete otpisati što više troškova koji su ispod vašeg poslovnog prihoda ili 18.000 dolara, u zavisnosti od toga šta je manje?
smp: Tačno. Morate ili odrediti odrednicu 179 ili depreciirati. Kada počnete da deprecijirate stavku, ne možete se vratiti i koristiti sekciju 179 za tu osobinu.
P: Šta je sa drugim troškovima poslovanja? Na primer, putovanja.
smp: zavisi od toga koliko je posao u odnosu na lično. Žele da vide kako koristite taj trošak kako biste zaradili prihod. U reviziji oni će pogledati da li pokazujete dobit ili gubitak u vašem poslu. Ako dobit, oni će biti mnogo blaži u dozvoljavanju određenih odbitaka. Naročito ako radite na konsaltingu, održavanju baze podataka o prikupljenim informacijama iz putovanja i davanju informacija o kojima dobijate prihod. Takođe će pogledati, na primjer, koliko puta putujete do istog mjesta. Ako ste napravili pet putovanja, da li ste mogli da sakupite iste informacije na dva putovanja?
P: Šta je sa godinama koje ste upropastili? Da li će biti blaži kao da ostvarujete profit?
smp: Morate ostvariti profit za tri od pet godina. Opterećenje dokaza je na poreskom obvezniku. Morate biti u mogućnosti da pokažete koju korist ste dobili od ove zabave.
P: Ako tražite odbitak i oni ne dozvoljavaju, morate platiti porez plus kaznu i kamatu, zar ne?
smp: Obično nema kazne, osim ako se ne oseća da je bio namerni pokušaj prevare. Uvek će se otvarati kaznom, ali će se vratiti. Performanse revizora se ocenjuju po sposobnosti da dobiju prihod. I zapamtite, uvek možete zatražiti da razgovarate sa nadzornikom. Ne plašite se da osporite zaključke revizora. Postoji stara izjava: "Legitimna je odbitak dok se ne revidiraš."
P: Odlučivanje poslovnog ručka je samo 50% sada?
smp: Da, ali to ograničenje se odnosi samo na troškove obroka, a ne na nepredviđene troškove povezane sa putovanjem. Ne morate imati potvrdu za stavke ispod 75 dolara, osim za smještaj, ali vam je potrebna poslovna svrha, koja je zabavljena i njihova titula, gde i koliko.
P: Hvala, Steve. Dali ste nam samozaposlene osobe mnogo više da budete svesni. Bilo kakve konačne misli?
smp: Da. Preporučujem da vodite dnevnik. Dokumentujte svoje kontakte, gde idete, potvrdite vaše poslovne odbitke. Vi više ne prijavljujete izveštaj o troškovima kao što ste radili kao zaposleni, pa evo vam gde možete pratiti. Revizori će prihvatiti prihode, ali vole dnevnik. Može biti na papiru ili na računaru. Prijavite se o kome su bili vaši telefonski pozivi i vreme. Dokumentujte svoje aktivnosti. To će vam pomoći da odredite procenat vremena koji je bio posao u odnosu na lično. Koristite ga kako biste potkrijepili kakvu korist ćete dobiti iz neke aktivnosti, kao konsultant ste zaboravili na neke stvari. Kreditne kartice su važne, ali neke stvari se rade u gotovini. Vraćanje novog dnevnika može vam pomoći da pronađete druge legitimne odbitke koje biste u suprotnom mogli prevideti.