Intervju sa Davidom Baumanom, EA, JK Harrisom
Osnove poreskog duga: Ponuda u kompromisnim i djelimičnim ugovorima o platnom prometu
Dobar dan, David, i hvala vam što ste odvojili vrijeme da razgovarate sa mnom danas. Kako pomažete poreskim obveznicima da reše svoje probleme sa poreznim dugovima IRS?
Poreski profesionalci u JK Harrisu pomažu pojedincima i preduzećima da procijene sve svoje mogućnosti za rješavanje poreskih dugova. Mi ćemo pripremiti finansijski izveštaj za klijente na osnovu njihove jedinstvene finansijske situacije kako bismo utvrdili koje su strategije za poreski dug najbolje za svakog klijenta.
Koje su opcije za bavljenje poreznim dugovima?
Poreski obveznici imaju pet alternativa za rješavanje aktivnosti IRS Zbirka: postavljanje ugovora o ratama , uspostavljanje ugovora o uplatama delimičnog plaćanja , podnošenje ponude u kompromisu, podnošenje prijava za stečaj , ili proglašenje koje IRS trenutno ne može platiti .
Kako znate da li je određena strategija duga pogodna za klijenta? Sve zavisi od jedinstvene finansijske situacije klijenta. Ispitamo sposobnost klijenta da plati. Ako klijent ne može priuštiti da u potpunosti isplati svoje poreske dugove, ponuda u kompromisnom programu može biti dobra opcija.
Konkretno, ispitujemo mjesečni raspoloživi dohodak klijenta.
Ako postoji dovoljan raspoloživi dohodak, generalno preporučujemo da klijent podesi ugovor o ratu ili ugovor o isplati delimičnog plaćanja. Ako klijent zarađuje dovoljno prihoda da pokrije troškove i koji se manje ili više krši, onda možemo preporučiti ponudu u kompromisu. Međutim, ako klijent troši puno novca na troškove, koje će IRS zabraniti, možemo preporučiti da klijent smatra alternativom bankrotstvom.
Koji su najveći faktori u određivanju da li će ponuda u kompromisu biti uspešna?
Poreski obveznik mora biti u saglasnosti i mora imati mogućnost plaćanja i pozajmljivanja. IRS neće odobriti ponudu u kompromisu ako poreski obveznik nije u skladu sa poreskim zakonima. Na primjer, poreski obveznik mora biti aktuelan na procijenjenim plaćanjima poreza ili zadržavanju poreza na dohodak fizičkih lica, mora na vrijeme izvršiti uplatu poreza na platu i mora podneti sve poreske prijave. Sposobnost plaćanja i pozajmljivanja se meri merodavnim potencijalom naplate .
Koju strategiju poreskog duga želite?
Generalno, više volimo da klijent podesi ugovor o ratu ili ponudu u kompromisu. Sporazumi o ratama i ponude u kompromisu su ugovori između poreskog obveznika i IRS-a. Sve dok se ispune uslovi ugovora, IRS neće poremetiti poreskog obveznika.
Šta je sa ugovorima o uplati parcijalnih plaćanja, u kojima poreski obveznik vrši mesečne isplate, ali plaća manje od punog duga?
Ugovori o delimičnoj plaći mogu biti lakši od ponude u kompromisu. Međutim, za razliku od ponude ili ugovora o isplati sa punim plaćanjem, IRS može ponovo procijeniti uslove ugovora o dijelu plaćanja svake dvije godine.
Na primjer, ako IRS smatra da poreski obveznik može sebi priuštiti da izvrši veća plaćanja, onda bi se možda trebao pregovarati na sporazum o uplati parcijalnih plaćanja. Poreski obveznik može zatražiti ponovnu procenu u bilo kom trenutku ako se njegove okolnosti mijenjaju do te mere da se dogovoreno plaćanje više ne može izvršiti.
Kako poreski obveznik zahteva ugovor o isplati delimičnog plaćanja? Poreski obveznici treba da podnesu pismeni zahtev za ugovor o uplati delimičnog plaćanja s službenikom prihoda IRS koji je dodeljen njihovom slučaju ili jedinici sistema automatskog naplaćivanja sredstava koji rukuje svojim računom. Ako poreski obveznik želi da uspostavi ugovor o isplati delimičnog plaćanja pre bilo koje od dve interakcije navedenog u IRS-u, pismeni zahtev se može dostaviti servisnom centru gde poreski obveznik podnosi poresku prijavu. Izjava o sakupljanju informacija (IRS Form 433A) također treba dostaviti, baš kao ponuda u kompromisu.
Dakle, da li to znači da poreskim obveznicima je potrebna sva istu dokumentaciju kao ponuda u kompromisu, kao što su tri meseca bankovnih izjava i tako dalje?
Da, poreski obveznik će morati da podnese dokumentaciju za podršku informacija na Izjavi o sakupljanju.
Nema dokumentacije, efikasne poreske administracije i plaćanja ponude u kompromisu
Šta je sa poreskim obveznicima koji imaju malo ili nikakve dokumentacije? Da li mogu i dalje tražiti ponudu u kompromisu?
IRS očekuje da dokumentacija prati Izveštaj o sakupljanju (obrazac 433A). Međutim, neki klijenti ne čuvaju bankarske izjave i platne kartice. Ja im kažem da ću "učiniti najbolje što mogu za vas, na osnovu dokumentacije koju pružate." Obično IRS želi rezervnu dokumentaciju ili će u suprotnom odbiti troškove za koje se traži. Međutim, u nekim slučajevima, IRS će prihvatiti pismene projekcije o prihodu klijenta kada ima malo dokumentacije za nastavak. Na primjer, poreski obveznik koji započinje novo poslovanje možda će trebati procijeniti svoje buduće prihode i troškove. Takve projekcije prihoda moraju biti razumne.
Govoreći o novim preduzećima, problem koji vidim iznova i iznova je da mala preduzeća zaostaju na platama poreza. Da li se porez na platni spisak i naknade za povraćaj povjerilaca mogu rješavati kroz ponudu u kompromisu?
Da, vlasnik preduzeća može pokušati da reši porez na plate i kazne putem ponude u kompromisu. Ako nijedno preduzeće niti vlasnici preduzeća nemaju mogućnost da u potpunosti uplate porez, IRS može prihvatiti ponudu u kompromisu.
Poreski obveznik može zatražiti ponudu u kompromisu na osnovu sumnje u kolektivnost, sumnju u odgovornost i efektivnu poresku administraciju. Veoma malo ponuda zasnovano na efikasnoj poreskoj administraciji je ikada odobreno. Da li ste ikada videli da Poreska uprava odobrava efikasnu ponudu poreske administracije u kompromisu?
Da, video sam da IRS odobrava ponudu u kompromisu zasnovanu na efikasnoj poreskoj administraciji. Međutim, retki su. U osnovi, poreski obveznik mora pokazati da on ili ona trpe izuzetne teškoće, tako da prikupljanje poreza bude nepravedno i nepravično. Mogu razmišljati o slučaju kada poreski obveznik trpi značajne zdravstvene probleme, i nije bilo sigurno da li će čak i dugo živeti kako bi platio svoje poreske dugove.
Pri podnošenju ponude zasnovane na efikasnoj poreskoj administraciji poreski obveznik treba da pruži obiman opis posebnih i vanrednih okolnosti zajedno sa ostatkom ponude u kompromisnoj dokumentaciji. Trenutno, vanredne okolnosti znače neku vrstu života i smrtne situacije, kao što je ozbiljno zdravstveno stanje.
Koja bi bila prednost podnošenja ponude u kompromisu kada poreski obveznik smatra da bi on uskoro mogao umreti?
Ako poreski obveznik ima imovinu, njegovo ili njeno imanje moraće da plati poreske dugove nakon što poreski obveznik umre. Ako nema sredstava, IRS neće moći da prikupi, a poreski dugovi će na kraju isteći. Dakle, ukoliko poreski obveznik ima bilo kakvu imovinu, može biti povoljno napraviti ponudu u kompromisu sada da isplati IRS.
Prilikom podnošenja ponude u kompromisu poreski obveznik mora navesti kako planira platiti iznos ponude. Poreski obveznici mogu da biraju između jednokratnog gotovinskog plaćanja ili mesečnih plaćanja preko 24 meseca. Koji platni plan generalno preporučujete?
Uopšteno, preporučujemo da poreski obveznici u roku od 90 dana od dana obaveštenja naprave plaćanje gotovine da je IRS prihvatio svoju ponudu u kompromisu. Ponuda gotovog novca dobija pažnju IRS-a, pa IRS ponekad obrađuje ove ponude brže. Isto tako, IRS smatra da postoji manja šansa da poreski obveznik ne može izvršiti uplatu aranžmana.
Takođe, iznos ponude je zasnovan na razumnom potencijalu naplate , koji uključuje obračun mjesečnog raspoloživog prihoda u narednih 48 ili 60 mjeseci. Sa gotovinskom ponudom, IRS pomnoži raspoloživi prihod veći od 48 meseci. Sa 24-mesečnom ponudom za plaćanje, IRS umnoži raspoloživi prihod preko 60 meseci. Dakle, porezni obveznici obično će biti bolje sa ponudom gotovine ako mogu platiti u kraćem vremenskom periodu. U suprotnom, poreski obveznik je bolji sa višom 24-mesečnom ponudom, jer bi i dalje postojao ugovor na koji se može računati, sve dok se uslovi počnu.
Može li poreski obveznik promijeniti svoje mišljenje o aranžmanima za plaćanje?
Da, poreski obveznik može promjeniti planove plaćanja u bilo koje vrijeme prije prihvatanja ili odbijanja od strane IRS. Međutim, obično, to se ne menja dok se IRS ne vrati sa kontra-ponuđačem. Prebacivanje planova plaćanja će promeniti faktor mesečne zarade (multiplikator od 48 ili 60). Poreski obveznici treba blisko sarađivati sa svojim poreskim profesionalcima kako bi bili sigurni da biraju koji god plan za plaćanje odgovara za njih.
Izvođenje sebe ili angažovanje poreskog profesionalca
Govoreći o radu sa poreskim profesionalcem, ponuda u kompromisu je dug i složen proces. Da li poreski obveznik pokuša da podnese ponudu u kompromisu sami, ili bi trebalo da angažuje poreskog profesionalca?
Općenito, poreski obveznici bi trebali tražiti savjet iskusnog poreskog profesionalca kada pokušavaju riješiti probleme sa poreskim dugom. Ponuda u kompromisu može ili ne mora biti najbolje rešenje problema. Ako poreski obveznik duguje manje od 10.000 dolara u porezu, oni verovatno mogu sami da reše problem tako što će pozvati IRS i zatražiti plan plaćanja. Ako duguju između 10.000 i 25.000 dolara, trebaju se konsultovati sa poreskim profesionalcem o mogućnostima koje im postoje. Ako duguju više od 25.000 dolara, poreski obveznici treba definitivno da rade sa iskusnim poreskim profesionalcem.
Šta poreski obveznik treba tražiti kod poreskog profesionalca kako bi im pomogao da izmiruju poreske dugove?
Poreski obveznici treba da traže poreskog profesionalca sa značajnim iskustvom u pitanjima sakupljanja IRS-a, posebno iskustva u radu sa službenicima prihoda, odeljenju za automatizovane sisteme sakupljanja i žalbama. Trebali bi saznati koliko godina poreski profesionalac radi na pitanjima sakupljanja. Osim toga, poreski obveznici treba da traže stručnjaka sa znatnim poreskim znanjem, posebno u vezi sa zakonima za naplatu poreskih dugova. Profesionalac treba primiti na praksu pred IRS, kao što je upisani agent, sertifikovani javni računovođa ili poreski advokat.
Često, klijent će prvo potražiti pomoć svog advokata. Nisu svi advokati specijalizovani za kolekcije IRS. Međutim, advokat vam može pomoći da procenite potencijalne poreske profesionalce i donesete preporuku o tome kako se poreski stručnjak najbolje kvalifikuje da pomogne.
Ponuda u kompromisnom procesu, profesionalne naknade, 10-godišnji statut
Kada poreski obveznik odabere poreznog stručnjaka koji će pomoći u rješavanju njihovih poreskih dugova, koji je proces?
Sve zavisi od jedinstvene finansijske situacije poreskog obveznika. Počinjemo pripremom finansijske izjave koja odražava prihode i imovinu klijenta.
Koliko dugo traje da se završi ponuda u kompromisu, od početka do kraja?
Sve zavisi od toga koliko brzo IRS obrađuje ponudu. Kažem klijentima da traje bilo gde od 6 meseci do 2 godine. Najbrže što sam video proces IRS-a ponuda je 4 meseca. Najduži je bio 2 i po godine.
Angažovanje poreskog profesionalca za pripremu ponude u kompromisu može biti skupo. Šta klijenti očekuju da plati?
Cena ponude za kompromis i druge usluge za zastupanje IRS-a variraće. Što je složeniji slučaj, to je veća naknada za stručnu pomoć. Ponuda u kompromisu, samo po sebi, koštaće oko 2.500 dolara, više ili manje, u zavisnosti od toga koliko je složen slučaj. Međutim, klijentima je neophodno više nego samo ponuda u kompromisu. Moguće je takođe da pripreme porez. Dakle, ukupni troškovi uvek zavise od složenosti slučaja i koliko pomažu klijentu.
Sve u svemu, čini se da je ponuda u kompromisnom programu dobra opcija za poreske obveznike koji imaju ograničenu sposobnost da u potpunosti isplatu svojih poreskih dugova. Da li postoje nedostaci za podnošenje ponude u kompromisu?
Ponuda u kompromisu je jedan alat za obradu poreskih dugova. Poreski obveznici treba da se konsultuju sa poreskim profesionalcem kako bi saznali da li je za njih druga strategija poreskog duga, kao što je ugovor o ratu ili stečaj, ispravna. Najveći nedostatak ponude u kompromisu jeste to što je podnošenje ponude, odložio je desetogodišnji zakon o prikupljanju poreskih dugova . IRS ima deset godina za naplatu poreskih dugova, ali je desetogodišnji period suspendovan dok IRS obrađuje ponudu u kompromisu. To znači da IRS može imati više vremena za naplatu poreskih dugova ako se odbije ponuda u kompromisu.
Više o David A. Bauman i JK Harris
David A. Bauman ima više od 20 godina iskustva u pripremi poreza, 15 godina kao samozaposleni poreski praktičar i pet godina kao poreski menadžer za 1. Nacionalnu banku. Gospodin Bauman je dobio svoj akreditiv za upisani agent u julu 1987. godine i predstavljao je poreske obveznike pred Federalnim i državnim agencijama u poslednjih sedam godina u oblasti predstavljanja naplate. Određen u Specijalnoj grupi za pomoć u JK Harrisu, g. Bauman predstavlja klijente koji su uključeni u visoko dolarsko i složenije individualne i poslovne probleme.
JK Harris & Company, LLC , sa sjedištem u North Charleston, SC, je najveća tvrtka za zastupanje poreza i služila je preko 175.000 kupaca od osnivanja 1997. godine od strane John K. Harrisa. JK Harris konsultanti su dostupni da se sastanu sa potrošačima na više od 450 lokacija širom zemlje samo po dogovoru. Kompanija takođe pruža usluge za potrošački i komercijalni dug, dugove studentskog zajma, prevare u investiranju, finansijsko planiranje, pripremu poreske prijave i predstavljanje revizije.