Šta uraditi ako dobijete pismo "Još nismo primili vaš obrazac 1040"
Na primer, pretpostavimo da je Frank samozaposleni grafički dizajner. Radi za različite kompanije kao nezavisni izvođač radova, i šalju mu 1099-MISC obrasce da prijave prihod koji mu je plaćen.
Frank je zaboravio da podnese svoje poreske prijave za 2010. i 2011. (on je zaista bio zauzet tih godina). Na kraju, računari u IRS-u su primetili da Frenk još nije prijavio ove dve godine. Ono što kompjuteri rade je da povuku sve poreske dokumente u vezi s njegovim prihodima (svi oni 1099-MISC obrasci), a računari to koriste za izračunavanje Frankovog poreza. Onda mu je kompjuter poslao pismo, govoreći, u suštini, na osnovu onoga što do sada znamo, evo koliko poreza dugujete. Sva poreska sredstva žele, čini se, porezni novac. Kako ćemo rešiti ovaj problem?
Okrenuo sam se Falisha Griffin. Ona je poreski profesionalac koji je specijaliziran za podnošenje docnih poreskih prijava.
"U interesu klijenta je da podnese originalni povratak", kaže Grifin. Sada pokušajmo malo preciznije. Osoba koja se suočila sa ovom situacijom ima dva moguća načina delovanja:
- Oni mogu podnijeti zahtjev za poreski sud, koji se mora obaviti u roku od 90 dana od prijema zakonskog obaveštenja o nedostatku.
- Ili mogu da podnesu originalnu poresku prijavu.
Obično je bolje samo napredovati i podneti originalnu poresku prijavu. Razlog zbog kojeg se Griffin odnosi sa mnom, jeste da se originalna poreska prijava može podneti, obrađivati i klijent će dobiti novac za povraćaj sredstava zbog istih vremena koliko je potrebno da bi se pojavio pred Poreskim sudom.
Pisma koja dolaze na poštu
Obično ljudi saznaju da je IRS pripremio nadomestni poreski povratak kada dobije pismo u pošti. IRS će poslati pismo procjene. Evo primera kako izgleda pismo procjene iz IRS ( uzorak Letter 2566 u pdf formatu ). U osnovi, ovo pismo navodi da će IRS predložiti procjenu poreza na osnovu informacija koje je IRS poznata - obično se to sastoji od W-2 i 1099 obrazaca i drugih poreskih dokumenata koje IRS ima u dosijeu. Zapravo, pismo će sumirati izvore prihoda koje je IRS koristio za izračunavanje poreza. IRS daje ljudima 30 dana od datuma pisma da preduzme jednu od sledećih radnji:
- Pošaljite potpisanu, popunjenu poresku prijavu;
- Pošaljite u potpisan i datiran Sadržaj za ocjenu i naplatu; ili
- Pošaljite izjavu u kojoj se objašnjava da osoba nije obavezna da podnese poresku prijavu (i zašto).
Nakon što je pismu o proceni došlo do obaveštenja o nedostatku
Ako osoba ne odgovori na pismo procjene u roku od 30 dana, IRS pošalje drugo pismo. Ovo drugo pismo šalje sertifikovana pošta , koja zahteva da osoba potpiše pismo. Ovo drugo pismo se naziva Statutory Notice of Deficiency.
Evo uzorka Notice of Deficiency u pdf formatu . (Takođe se zove Letter 3219-B).
IRS dostavlja ovo obaveštenje o pismu o nedostatku kada su spremni da postupe kao da su njihova predložena procjena poreza (detaljno u prvom slovu) tačna i spremni su da počnu sakupljati neplaćeni porez, kazne i kamate.
Obavezno pažljivo pročitajte obaveštenje o nedostatku. Ovo pismo savjetuje osobi o njegovom ili njenom pravu da ospori procjenu u Poreskom sudu. IRS daje osobi 90 dana da preduzme jednu od sledećih radnji:
- Podnesite originalan povrat poreza
- Podnesite saglasnost na procjenu i naplatu (u osnovi prihvatate račune IRS-a)
- Objasnite da osoba nema zahtev za podnošenje zahteva
Ponekad, međutim, osoba nije primila ni jedno od ova dva obaveštenja. U tom slučaju, zamena poreske prijave se otkrije kada klijent odluči da podnese svoje nepopunjene poreske prijave.
Kao deo tog procesa, njihovi poreski pregledi stručnjaka transkripti iz IRS-a i shvataju da je IRS već podnio nadomestni povratak i izvršio procjenu poreza.
Da, IRS to može da uradi
Kongres ovlašćuje IRS da priprema poreske prijave na osnovu informacija koje su mu dostupne u situacijama kada lice nije podnelo povratak (unutrašnji kod 6020).
Situacije Gde IRS će podneti zamjenu za povratak
Tipična situacija je kada IRS primećuje da osoba nije prijavila nekoliko godina, ali ta osoba ima dokumente o primanju u dokumentaciji sa IRS, kao što su W-2 i 1099 obrasci. IRS će zatim podneti zamjenu za sve neopravdane godine na osnovu informacija o tim poreskim dokumentima. "Možda poreski obveznik nije pokrenuo put, recimo, četiri godine", rekao je Grifin. U toj situaciji, IRS može i često "nastavi i zapošljava zamjenski povratak".
Kako IRS obračunava porez na zamjenu za povratak?
"IRS će pripremiti [nadomestni povratak] u najboljem interesu vlade", rekao je Grifin; drugim riječima, zamjenski povratak ima "bez odbitaka, nema kredita, [i] može rezultirati poreznim obveznicima koji imaju dug prema stanju".
Razmislite o tome na trenutak. Ako se poreska prijava priprema bez odbitaka, bez ikakvih poreskih kredita, vrlo je vjerovatno da je obračun poreza IRS mnogo veći nego što bi trebalo da bude. U većini slučajeva, to je upravo ono što se dešava. "I ponekad," otkriva Grifin, "IRS duguje klijentu povraćaj novca".
Ako imate povraćaj novca, pazi na statut ograničenja
"Obezbeđivanje vremenskog ograničenja nije prošlo", objasnio je Grifin, "oni i dalje mogu dobiti povraćaj ili da se taj povraćaj primjenjuje na bilo koji neizmireni saldo zbog toga što imaju kod IRS-a".
Vremenski rok je tri godine od prvobitnog roka za podnošenje zahteva . Tako, na primjer, rok za podnošenje prijava za pojedinačne povratke za poreznu godinu 2014 je 15. april 2015. godine. Tri godine od tog datuma je 15. aprila 2018. godine. Ljudi do 15. aprila 2018. godine podnesu originalan povrat poreza 2014 zahtevati povraćaj od IRS.
Šta ako se poreska prijava podnese izvan ovog trogodišnjeg roka? Povraćaj je istekao. IRS ne može vratiti povraćaj klijentu. IRS ne može primijeniti povraćaj na neizmireni saldo na drugu godinu. IRS ne može primijeniti povraćaj kao procijenjeno plaćanje za buduću poresku godinu. Refund novac jednostavno nestaje. "Oni samo daju novčanu pomoć", kaže Grifin.
Pripremite se da čekate mesecima za IRS da obradi papirologiju
"Može biti nekoliko sedmica do nekoliko mjeseci, ponekad do 10 mjeseci do godine", rekao je Grifin.
Međutim, dok IRS obrađuje ove originalne poreske prijave, oni će zadržati pokušaj da prikupe novac od poreskog obveznika. "Dok god je IRS primijetio da su primili prvobitne povratke i na koji su radili", rekao je Grifin, "oni su stavili na privremeni zadatak da IRS pregleda sve".
Ako klijent ima neizmirene obaveze za ostale godine, Griffin savjetuje da klijent "nastavi sa bilo kojim planom plaćanja koji su uspostavili sa IRS-om".
Imate prava tokom ovog procesa
Klijenti imaju pravo da odu u porezni sud da ospore poreznu procenu IRS-a, koja je povezana ili na naše pravo da se žalimo na odluku IRS-a na nezavisnom forumu.
"Klijent ima pravo da podnese originalan poreski povraćaj", kaže Grifin.
Klijent ima pravo da plati tačan iznos poreza.
Klijent ima pravo da zadrži zastupanje. Advokati su upisali agente, a ovjereni javni računovođe mogu svi predstavljati klijente u stvarima prije IRS-a.
Ako se nađete u ovoj situaciji, ovde je lista obaveza
Sakupite što je moguće dokumenata, kao što su:
- Bilo koja obaveštenja ili pisma od IRS
- Bilo koji poreski obrasci ili dokumenti
- Kao W-2, 1099, hipotekarni kamatni iskazi, prihod od kamata
- Ako ste samozaposlen, utvrdite svoj poslovni prihod i troškove
- Zadnji porez koji ste podneli.
Prikupite sve ove dokumente, ili onoliko koliko ih možete pronaći, i zakazati sastanak sa poreskim profesionalcem, poželjno onom koji se specijalizuje u ovakvim situacijama.
Šta raditi ako ne možete pronaći neke od vaših dokumenata
"Srećom, neki dokumenti se mogu dobiti od IRS kao što su W-2s, 1099-ih", objasnio je Grifin, "oni se mogu nabaviti od IRS preko transkripta plata i prihoda."
"Međutim, što se tiče troškova," rekao je Griffin, "oni bi morali biti ponovo obrađeni iz izvještaja ili primitaka banke."
Važno je prikupiti što više dokumenata, a zatim se sastati sa poreznim profesionalcem kako bi se razvrstao kroz sve.
"Ako ne znate da li biste trebali donijeti, donosite ga u svakom slučaju", objasnio je Grifin, "nemojte naglasiti, shvatićemo."
Pitanja koja se postavljaju prilikom angažovanja poreskih profesionalaca
Falisha Griffin sugeriše da klijenti postavljaju ova četiri pitanja bilo kog poreznog stručnjaka kada pokušavaju da se bave zamjenom povratka:
- Koliko godina neplaćenih poreskih prijava treba podneti?
- Ako mi poreska uprava duguje novac, da li ću dobiti?
- Da li treba da pošaljem u poreske prijave ili da ručno dostavim povratak na lokaciju ulaska u IRS?
- Ko će raditi sa mnom od početka do kraja? Ko je osoba koja će raditi na mom problemu? Da li će to biti prepušteno nekome drugom?
Kada radite sa bilo kojim poreskim profesionalcem, dobra je ideja da napravite neka zajednička osnova. Pitajte im koje licence imaju. Pitajte kako cijene svoje usluge. Zamolite ih da sastave plan projekta sa rokovima. I pitajte ih šta je njihov omiljeni način komunikacije. Neki ljudi su bolji po telefonu, drugi su bolji po e-pošti, a ipak, drugi vole da ih ostavite za sastanak na licu.
Tehnički podaci: Uticaj zamjene za povratak na statut ograničenja
Nadoknada poreske prijave koju osoba nije potpisala
- Da li započinje zakon o ograničenjima zbirki
- Ne započinje statut ograničenja
- Nema uticaja na zastarelost statuta refundacije
Iz Priručnika o unutrašnjim prihodima 25.6.1.9.4.5, "datum utvrđivanja će započeti period za statut ograničenja za naplatu po članu 6502 (a) (1) IRC-a, ali ne počinje period ograničenja za procjenu."
Međutim, ako se osoba slaže sa zamjenom povratka, onda potpisivanjem zamjenskog povratka započinje statut ograničenja. Iz istog odeljka Priručnika o unutrašnjim prihodima, "Ako poreski obveznik potpiše povratak SFR-a pripremljen od informacija o prihodu dobijen od poreskog obveznika, postaje porez poreznog obveznika po odjeljku IRC 6020 (a) i počinje period procjene ograničenja."
Informacije u ovom članku delimično su zasnovane na intervjuu sa Falisha Griffin, poreznim praktičarima koji se specijaliziraju za pomoć ljudima sa kasnim poreskim prijavama. Delimično se zasnivala i na autorskom istraživanju ovog pitanja. Podstičemo vas da tražite stručnu pomoć kad god se bavite poreznim problemom.