Poreska reforma neće uticati na povraćaj poreza iz 2017. godine
Ne, to nije eliminisalo TCJA pošto je bilo nekoliko drugih poreznih dozvola. Zapravo, nešto se poboljšalo. Nova pravila se primjenjuju dok se krećete napred 2018. godine, bar do 2025.
TCJA ne utiče na poresku prijavu koju ćete podneti 2018. godine za poresku godinu 2017. godine. Evo kako se upoređuju stari i novi troškovi poreza na djecu.
Koliko je kredit?
Maksimalni iznos poreza na dohodak djece iznosio je 1.000 USD po djetetu do 25. decembra 2017. godine. TCJA to povećava do 2000 dolara po djetetu, ali to ne znači nužno da će svi kvalifikovani poreski obveznici dobiti toliko. Određeni uslovi i uslovi mogu da se izbegnu na ovim granicama u obe godine.
Morate imati najmanje jedno dete koje se kvalifikuje
Jedan aspekt dečjeg poreskog kredita se nije promenio - morate imati kvalifikovano dijete i pravila za tačno ko se kvalifikuju su donekle komplikovana.
Dete se još uvek nije moglo okrenuti do poslednjeg dana poreske godine, a on mora biti povezan sa vama. Definicija "povezanog" u ovom slučaju je šira nego što možete očekivati. Spisak kvalifikovanih djece obuhvata biološku i usvojenu djecu, stepenice, hraniteljstvo djece koja žive u vašoj brigadi, braće i sestre, stepenice ili dijete bilo koje od ovih osoba.
Ako vaše dijete koje je kvalifikovano ima sopstveni prihod, on ne može platiti više od polovine svojih potreba za podrškom tokom poreske godine. U većini slučajeva, mora da je živio sa vama, u vašem domu, više od pola godine. On mora biti američki državljanin, državljanin SAD ili strano državljanstvo SAD-a. On mora imati broj socijalnog osiguranja i morate ga dostaviti IRS-u kada podnesete poresku prijavu i potražite kredit.
A morate dati svoje dijete kao zavisnika od poreske prijave.
Zahtevati svoje dijete kao zavisnika
Takođe možete zatražiti lično izuzeće za vaše dete koje se kvalifikuje za poresku godinu 2017. godine kada ga zatražite kao zavisnog. Ali TCJA eliminiše lične izuzeće iz poreskog zakona počev od 2018. Morate ga navesti da se kvalifikuju za poreski kredit za decu, ali gubitak izuzeća može nadoknaditi svaku dobit koju biste ostvarili od potraživanja kredita.
O tom broju socijalnog osiguranja ...
Zahtev za broj socijalnog osiguranja je nešto novo. Bilo je to da biste mogli potražiti naknadu za porez na dijecu retroaktivno u kasnijoj godini ako vaše dijete nije imalo broj socijalnog osiguranja do trenutka kada je vaš porez bio dospjen. Ova odredba je eliminisana za 2018. godinu. Centar za budžetiranje i prioritete politike procenjuje da će to eliminisati čak 1 milion djece bez dokumenata.
Kredit za druge zavisnike
Počevši od 2018. godine, možda ćete moći da zatražite dodatni kredit od 500 USD za vaše ne-djetete. TCJA to naziva "porodični kredit", a sva stara pravila za potraživanje odraslih zavisnika od vašeg poreskog prijava i dalje važe. Uglavnom su isti kao i za kvalifikovane dječje zavisnike, koji pokrivaju one koji ne ispunjavaju uslove za uzrast.
Povraćaj poreznih naknada za djecu
Kredit za porez na dijecu je u suštini bio nepovratni kredit do 2017. godine. Ako ste dugovali IRS, to bi moglo smanjiti ili eliminisati vaš poreski dug, ali bilo koji dio kredita koji je možda ostao bi samo nestao. Da bi se ovo uravnotežilo, Kod unutrašnjih prihoda predviđen je dodatni poreski kredit za djecu koji je bio potencijalno povraćljiv.
TCJA eliminiše dodatni porezni kredit za djecu ... neke vrste. Ono što novi zakon zapravo čini je konsolidovanje ovih dva poreska kredita - Child Tax Credit i Dodatnog poreza za djecu - u jednu. Počevši od 2018. godine, do $ 1.400 od iznosa od 2,000 dolara za porez na dijete može se povratiti. Ako bilo koji deo vašeg kredita ostane nakon uklanjanja vašeg poreskog duga, IRS će vam poslati povraćaj do $ 1400. I očekuje se da se taj prihod od 1.400 dolara povećava u narednim godinama, jer novi porezni zakon indeksira da se drži korak sa inflacijom.
Sve to podleže pravilima, naravno. Morali ste zarađivati prihod, na primer sa posla ili samozapošljavanja, da biste se kvalifikovali za povratni deo. Prihodi od investicija neće ga smanjiti - to se smatra "neovlašćenim", kao što su naknade za nezaposlenost, javna pomoć i naknade za naknadu radnika. Čak i ako se vaš prihod kvalifikuje, nećete morati da primate tu cijenu od 1.400 dolara.
Zapamtite, TCJA kaže da je povratni deo kredita do iznosa. Kredit je zapravo jednak 15 procenata vašeg zarađenog prihoda preko 2.500 dolara. Poreskom obvezniku bi trebalo da zarađuje oko 12.000 dolara godišnje da bi se kvalifikovao i primio puni iznos od 1.400 dolara: 12.000 dolara manje od 2.500 dolara je 9.500 dolara, a 15 posto od 9.500 dolara radi na 1.425 dolara. Sa 12.000 dolara u zarađenom prihodu, poreski obveznik bi izgubio dodatnih 25 dolara, jer će se povratni deo kreditne kapi od 1.400 dolara.
Ali ta potreba od zarade od 2.500 dolara je zapravo poboljšanje. Do 2017. godine, dok je dodatni porez za izdavanje poreza na dodatu vrijednost i dalje primijenjen, prag je bio 3 000 do 500 američkih dolara, što je malo više izvan dometa za porodice sa niskim primanjima. Čak i na 2.500 dolara, neke od najbitnijih američkih porodica neće se kvalificirati za povratni deo, ili bar neće se kvalifikovati za ceo povratni deo, ukoliko ne zarađuju prihod od najmanje 12.000 dolara ili tako. Porodica sa zarađenim prihodom od samo 10.000 dolara bi dobila samo 1.125 dolara po novom zakonu. Porodica koja dobija neku vrstu nezaračunanih prihoda neće dobiti ništa.
Faza izlaza za porez na djecu
Poreski kredit za decu takođe je podložan prekidima za poreske obveznike koji zarađuju previše novca. Kada njihovi prihodi dostižu određenu tačku, ukupni kredit se smanjuje i potpuno je eliminisan za one čije prihode prelaze gornju granicu.
TCJA takođe menja ovo pravilo u korist bogatijih porodica. Počev od 2018. godine počinje zaustavljanje za venčane porezne obveznike sa prilično značajnim 400.000 dolara. Oni mogu zaraditi ovoliko, bez gubitka nekog od svojih poreskih kredita za djecu. Početak faze počinje za sve druge obveznike na 200.000 dolara. Svaki 1000 dolara zarađenih iznad ovih iznosa smanjuje porezni kredit za decu za 50 dolara. Ove faze se odnose i na porodični kredit.
Uporedite to sa postojećim pravilima o porezu na dobit za poresku godinu 2017. godine. Limit početne granice za udružene poreske obveznike iznosio je samo 110.000 dolara u 2017. Bilo je samo 55.000 dolara za vjenčane porezne obveznike koji su se prijavili zasebno, a 75.000 dolara za sve ostale porezne obveznike.
Ovi pragovi prihoda zasnivaju se na vašoj modifikovanoj prilagođeni bruto prihodi ili MAGI, a ne nužno vašu celu zaradu. Mnogi porezni obveznici poreskih obveznika su isti kao i prilagođeni bruto prihodi, koji se mogu naći na liniji 37 vašeg poreske prijave Forma 1040. Možete izračunati svoj MAGI tako što ćete vratiti određene odbitke koje ste možda uzeli da biste došli do vašeg AGI-a, kao što su doprinosi IRA-a, pola poreza za samozapošljavanje ili gubitaka u zakupu.
Sve u svemu, što više zarađujete, više ćete imati koristi od ovog poreskog kredita koji ide napred - barem dok vaš prihod ne bude veći od 200.000 dolara ili 400.000 dolara, a do 2025. godine. Ako uopšte niste zarađeni, poreski kredit za djecu ne može pomoći ti.