Izvještaj o običnom dobitku iz poslovanja na obrazcu 4797
Svi dobici i gubici nisu kreirani jednako za poreske svrhe. One se klasifikuju kao "obične" ili "kapitalne" dobiti ili gubici. Dobici i gubici koji se realizuju u toku poslovanja i prodaje nekapitalnih sredstava obično su obični.
Oni koji proizilaze iz prodaje ili razmene kapitalne imovine su uglavnom kapitalne dobiti i kapitalni gubici . Znači, može se zbuniti jer se različita pravila primjenjuju na svaki.
Šta su nekapitalna i kapitalna imovina?
Prema Službi unutrašnjih prihoda, nekapitalna sredstva uključuju:
- Inventar i druga imovina namijenjena prodaji kupcima
- Snabdevanje neophodno za obavljanje posla
- Potraživanja koja se dobijaju u običnim troškovima poslovanja
- Amortizovana imovina
- Nekretnina koja se koristi kao objekat za iznajmljivanje
- Autorska prava, intelektualna svojina i muzičke, književne ili umetničke kompozicije
- Neki derivati finansijskih instrumenata koji se nalaze u trgovini derivatima robe
- Neke transakcije hedžinga
Kao opšte pravilo, sve što posedujete za ličnu upotrebu ili investiranje, kao što su akcije i obveznice, je kapitalno sredstvo. Prodaja inače kapitalnih sredstava može se tretirati kao obična dobit ili gubitak ukoliko se razmjena izvrši na povezano lice, između izvršitelja i korisnika nekretnina ili između vas lično i vašeg poslovnog subjekta.
Poboljšanje običnih i kapitalnih dobitaka i gubitaka
Uobičajeni gubici se generalno smatraju bolji od kapitalnih gubitaka jer se mogu koristiti za nadoknadu drugih izvora prihoda. Kapitalni gubici su ograničeni. Oni se mogu koristiti samo za nadoknađivanje kapitalnih dobitaka, a podležu izdanju od 3.000 dolara godišnje kao odbitak od poreza.
Evo kako to funkcioniše. Recimo da imate kapitalnu dobit od 5.000 dolara i kapitalni gubitak od 15.000 dolara. Možete uštedjeti 5.000 dolara od vašeg gubitka u odnosu na dobit, onda možete uzeti 3.000 dolara u odnosu na vaš drugi prihod, ostavljajući $ 7.000 koji vam na bilo koji način ne mogu pomoći u tekućoj poreskoj godini. Trebalo bi da uzmete 7.000 dolara u naredne tri godine zbog limita od 3.000 dolara: 3.000 dolara u drugoj godini, 3.000 dolara u trećoj godini i 1.000 dolara u četvrtoj godini.
Poreske stope za običnu i kapitalnu dobit
Ali tu je i druga strana - stopa na koju se svaka vrsta dobitka oporezuje.
Obične dobiti se oporezuju kao uobičajeni prihod zajedno sa svim ostalim koje ste zaradili i prema vašoj poreskoj grupi za tu određenu godinu. Kapitalni dobici su dugoročni ili kratkoročni , u zavisnosti od toga koliko su dugo zadržani. Sredstva koja se drže godinu dana ili manje se smatraju kratkoročnim i oni se takođe oporezuju kao obični prihodi prema vašoj poreskoj grupi.
Ali dugoročne dobiti, one koje proizilaze iz imovine u vlasništvu više od godinu dana, oporezuju se na 0, 15 ili 20 procenata za većinu poreskih obveznika. Ta stopa od 20 procenata je manja od onoga što se od mnogih Amerikanaca može očekivati da plati od običnih prihoda u 2018. godini. Jedan poreski obveznik sa prihodom koji počinje sa 38.701 dolara će se ukinuti u porezu od 22 odsto u 2018. godini, plaćajući za 22 posto više na obične dobiti, nasuprot kapitalni dobici.
Dugoročna stopa poreza na kapitalne dobitke je 0 dolara za pojedine porezne obveznike koji zarađuju do 38.600 dolara.
Od 4797 i Prilog D
U zavisnosti od toga da li je vaš profit ili gubitak bio povezan sa vašim poslom ili bio lično, koristili biste IRS Form 4797 ili Schedule D da biste je prijavili. Morate prijaviti bilo koji dobitak ili gubitak od prodaje imovine koja se koristi u vašoj trgovini ili biznisu koristeći Obrazac 4797 . Ne brinite, dolazi sa linijskim uputstvima. U suprotnom, za lična sredstva, koristili biste Raspored D, "Dobitak i gubitak kapitala".
Ako je istu imovinu iskoristila kako za poslovne tako i za lične potrebe, morate dodijeliti svaku dobit ostvarenu između Obrasca 4797 i Raspore D. Na primjer, možete koristiti svoj dom - koji je amortizovan - dijelom kao prebivalište, a dijelom kao i vaša kancelarija. Ako vaš poslovni prostor zauzima 10% ukupne kvadrature vaše kuće, vi biste izdvojili 10% vaše dobiti na Obrazcu 4797.
Stanje bi bilo lično i stoga bi se prijavilo na planu D.
Dobici od prodaje poslovnih sredstava koja nisu kapitalna imovina su obične dobiti i oporezuju se po običnim stopama poreza na dohodak. Ove dobitke se ne kvalifikuju za tretman kapitalnih dobitaka.
Kada popunite obrazac 4797, ukucajte dobit ili gubitak u liniji 14 na obrascu 1040. Zatim priložite obrazac 4797 u vašu poresku prijavu.
NAPOMENA: Poreski zakoni se mogu često mijenjati i gore navedene informacije možda ne odražavaju nedavne promjene. Molimo da se konsultujete sa poreskim profesionalcem za najsavremenije savete pre podnošenja poreske prijave ako se bavite običnim i kapitalnim dobicima i ne znate gde ste. Informacije sadržane u ovom članku nisu namenjene za poreske savjete i ne predstavljaju zamjenu za poreske savjete.