Isključiti inostrane plate iz poreza u SAD koristeći obrazac 2555
Morate raditi i boraviti izvan SAD-a i ispuniti test Bona Fide Resident ili Physical Presence.
Ako to učinite, imate pravo da isključite do 102.100 dolara u stranom zarađenom prihodu od poreske godine 2017. godine. Iznos isključivanja se menja svake godine, često se povećava.
Bona Fide Residence Test
Smatrate se za "bona fide rezidenta" neke strane države ako boravite u toj zemlji zbog "neprekidnog perioda koji uključuje celu poresku godinu." Poreska godina je od 1. januara do 31. decembra, tako da period kvalifikacije za test bona fide boravka mora uključivati jednu punu kalendarsku godinu.
Kratki izleti ili odmori van zemlje ne bi ugrozili vaš status bona fide stanovnika sve dok su putovanja kratke i jasno nameravate da se vratite u stranu zemlju. Čak možete i kratke posjete Sjedinjenim Američkim Državama
Ne smatraju se dobrom stranom stranom stranom ako ste podneli izjavu u toj zemlji koja ukazuje na to da niste rezident i da je vlada utvrdila da niste predmet svojih poreskih zakona.
Drugim rečima, nema duplog pada. Vaš prihod ne može biti isključen kako u inostranoj zemlji, tako iu SAD-u
Poseban tretman prihoda prema ugovoru o porezu na dohodak ne sprečava vas da ispunite bona fide prebivalište.
Test fizičkog prisustva
Smatrate se da ste fizički prisutni u stranoj zemlji ako tamo boravite najmanje 330 dana u bilo kom uzastopnom roku od 12 meseci.
Možete živeti i raditi u bilo kojem broju stranih zemalja, ali morate biti fizički prisutni u tim zemljama najmanje 330 puna dana. "Pun dan" je 24 sata, tako da dani dolaska i odlaska iz inostranstva uglavnom ne računaju prema fizičkom testu prisustva.
Period kvalifikacije se može desiti u bilo kom uzastopnom periodu od 12 mjeseci, tako da je ovo pravilo malo blaži i možda je lakše ispuniti nego test Bona Fide Residence.
Ne morate da započnete svoj kvalifikacijski period sa svojim prvim danom u inostranoj zemlji. Možete izabrati koji period od 12 mjeseci možete koristiti. On vam daje slobodu da izaberete period od 12 meseci koji obezbeđuje najveće isključenje prihoda. Dan odmora i radni dan provedeni u inostranstvu računaju na ispunjenje prag od 330 dana. Putovanje izvan zemlje generalno neće ugroziti zahtijev od 330 dana.
Odricanje zbog nepovoljnih uslova
Minimalni vremenski zahtevi za testiranje bona fide i fizičke prisutnosti mogu se odreći, ali samo ako ste primorani da napustite stranu zemlju zbog "rata, građanskih nemira ili sličnih nepovoljnih uslova". Trebali biste biti u mogućnosti da dokažete da biste ispunili vremenske uslove ako ti neželjeni uslovi nisu prekinuli vaš boravak.
Vrste prihoda na koje se odnosi Isključenje
Isključenje stranog zarađenog prihoda odnosi se samo na prihode koji proizilaze iz obavljanja usluga kao zaposlenog ili kao samostalni izvođač radova. Zaraženi prihod znači plate, zarade, profesionalne naknade i druge iznose primljene kao nadoknada za lične usluge. Prihodi od samozapošljavanja mogu se kvalificirati za isključenje stranih zarađenih prihoda.
Od kojih poreza se isključuje prihod?
Isključenje stranih prihoda isključuje zarađene prihode od federalnog poreza na dohodak. Ostale vrste prihoda ne mogu se isključiti koristeći ovu odredbu. Isključenje ne smanjuje porez na samozapošljavanje , mehanizam pomoću koje samozaposlena lica plaćaju porez na socijalno osiguranje i medikament.
Kako Isključenje utiče na porez?
Poreski obveznici koji tvrde da će isključenje stranih zarađenih prihoda platiti porez po stopi koja bi se primijenila, ako nisu tražili isključenje.
Drugim riječima, federalni porez na dohodak se obračunava tako što prvo izračunava iznos poreza na dohodak na vaš ukupan prihod prije uzimanja isključenja stranog zarađenog prihoda. Onda možete oduzeti porez kako je izračunat na iznos stranog zarađenog prihoda koji je isključen. Rezultat je iznos vaše obaveze poreza na dohodak fizičkih lica. Možete koristiti Uputstvo za obrazac 1040 radnog lista zasnovanog na stranim prihodima, ako vam zatreba pomoć.
Maksimalna isključenost
Visina stranih plata i plata koju poreski obveznik može isključiti svake godine je ograničena na stvarni zaradjeni strano zaradu ili godišnja maksimalna limita, što je manje. Izvoz iz inostranih prihoda svake godine prilagođen je inflaciji od strane Službe unutrašnjih prihoda od 2006. godine. Isključenje iznosi 102.100 dolara za poresku godinu 2017. godine. Ako imate stranački prihod iz prethodnih godina, granice su bile:
| Maksimalno isključenje stranih prihoda | ||
| Poreska godina | Iznos | Izvor |
2016 | $ 101,300 | Prihodni postupak 2015-53 (PDF) |
| 2015 | $ 100,800 | Prihodni postupak 2014-61 (PDF) |
| 2014 | 99.200 dolara | Prihodni postupak 2013-35 (PDF) |
| 2013 | 97,600 $ | Prihodni postupak 2012-41 (PDF) |
| 2012 | 95.100 dolara | Procedura prihoda 2011-52 (PDF) |
| 2011 | 92.900 dolara | Prihodni postupak 2010-40 (PDF) |
| 2010 | $ 91,500 | Prihodni postupak 2009-50 (PDF) |
| 2009 | $ 91,400 | Prihodni postupak 2008-66 (PDF) |
| 2008 | 87,600 $ | Prihodni postupak 2007-66 (PDF) |
| 2007 | 85,700 $ | Procedura prihoda 2006-53 (PDF) |
| 2006 | $ 82,400 | Procedura prihoda 2006-51 (PDF) |
| Od 2002. do 2005. godine | $ 80,000 | Odjeljak unutrašnjih prihoda 911 |
| 2001 | 78.000 dolara | Odjeljak unutrašnjih prihoda 911 |
| 2000 | 76.000 dolara | Odjeljak unutrašnjih prihoda 911 |
| 1999 | 74.000 dolara | Odjeljak unutrašnjih prihoda 911 |
| 1998 | 72.000 dolara | Odjeljak unutrašnjih prihoda 911 |
Proporcionalna isključenost
Izbor svakog uzastopnog 12-mesečnog perioda koji se može kvalifikovati za isključenje stranog zarađenog prihoda na osnovu testa fizičkog prisustva stvara mogućnost da se iznos isključenja može širiti tokom dvije poreske godine. Iznos maksimalne izuzetnosti u godini moţe biti procijenjen.
Ako shvatite da to morate učiniti, jednostavno koristite broj dana koje ste bili fizički prisutni u stranoj zemlji tokom poreske godine. Isključenje se izračunava odnosom broja dana kada ste bili fizički prisutni u inostranoj županiji - brojači - na broj dana u godini, koji je imenitelj. Proporcionalni iznos isključenja ne može prelaziti maksimalno dozvoljeno isključenje.
Možda biste se takođe kvalifikovali za isključeno isključenje ukoliko ste nameravali da ispunite sve vremenske uslove, ali ste napustili zemlju zbog građanskih nemira.
Isključenje stanovanja
Možda ćete takođe moći da isključite iznos koji vaš poslodavac plaća za stambeno zbrinjavanje. Ovo uključuje sve iznose koji se direktno plaćaju vama ili nekome drugom u vaše ime za stanovanje, najam, obrazovanje za vašu djecu ili plaćanje "bruto-do" poreza. Morate ispuniti iste vremenske uslove pod testom Bona Fide ili Physical Presence.
Sljedeći troškovi se kvalifikuju za isključenje stranih stanova:
- Iznajmljivanje
- Vrijednost fer vrijednosti stanovanja koju pruža poslodavac
- Popravke
- Komunalne usluge, osim telefona
- Osiguranje nekretnina i ličnog vlasništva (osiguranje vlasnika kuce i zakupaca)
- Porezi za stanovanje
- Nepovratni depoziti ili zakupnine
- Iznajmljivanje nameštaja
- Stambeni parking
Možda ćete takođe imati pravo da isključite stambene iznose koje je platio vaš poslodavac, uključujući:
- Isplate poreza na izmirenje poreza koje je platio vaš poslodavac
- Troškovi obrazovanja za vašu zavisnu djecu
Sljedeći troškovi se ne kvalifikuju za isključenje stranih stanova:
- Odlični ili ekstravagantni troškovi utvrđeni okolnostima osobe
- Odbitne kamate i porezi kao što je hipoteka
- Troškovi kupovine nekretnina kao što su glavna plaćanja na hipoteku
- Domaći rad kao što su sluškinje i vrtlarci
- Plaćajte televiziju
- Poboljšanja u kući
- Kupovani namještaj
- Amortizacija imovine ili poboljšanja
Za više informacija o isključenju troškova stambenih izdataka za poslodavce, pogledajte Odjeljak o isključivanju i odbijanju stranih izdavanja publikacije 54.
Kombinovanje Izuzetaka
Možete tražiti isključenje stranih zarađenih prihoda, isključivanje stranih stanova ili oboje, ali isti prihod ne može se isključiti dvaput.
Obično je povoljnije koristiti isključenje stranih stambenih jedinica ako vaši prihodi od stranog dohotka premašuju maksimalni iznos od iznosa stranog zarađenog prihoda. Isključenje stanova iznosi 16 odsto iznosa isključenja stranih zarađenih prihoda ili 16.336 dolara za 2017. godine. Za određene strane lokacije postoje veći iznosi. IRS navodi iznos izuzimanja stanova u dodatku Uputstva za obrazac 2555.
Odsustvo stranih stambenih kredita za samozaposlene poreske obveznike
Samozaposlene osobe koje rade u inostranstvu ne ispunjavaju uslove za isključenje stranih stanova, ali mogu odbiti dozvoljene stambene troškove pod odbitkom stranih stambenih jedinica. Ovaj odbitak se može izračunati na IRS obrazac 2555 Deo VI i IX. Umanjenje stranih stambenih jedinica smanjuje savezni porez na dohodak, ali neće smanjiti vašu samozaposlenu porez.