Savezni prihod poreza na zarade
Visina novca koji je poslodavac odbijen od vaše plate iznosi zavisno od iznosa bruto prihoda uplaćenog u vidu zarada za godinu, minus bilo kakav odbitak od pre oporezivanja isplaćen od zarada pre obračuna poreza.
Poslodavci koriste naknade za zadržavanje kako bi izračunali iznos federalnog poreza na dohodak koji bi se zadržao sa svakog platnog lista. Zaposleni biraju naknadu za zadržavanje koristeći obrazac W-4 i daju obrazac poslodavcu. Više detalja potražite u odeljku Kako prikazati dopuštene odbitke za obrazac W-4 .
Zadržavanje socijalnog osiguranja od plata
Porez na socijalno osiguranje se oduzima po fiksnoj stopi od 6,2% na bruto zarade nakon što oduzima bilo koje odbitke prije oporezivanja koje su oslobođene poreza na socijalno osiguranje do godišnje granice od plate za socijalno osiguranje od 118,500 dolara (za 2015. godinu). Budući da se porez na socijalno osiguranje ocjenjuje na maksimalnom nivou, iznos poreza na socijalno osiguranje zadržan je obično jednak iznosu poreza na socijalno osiguranje za koje je lice odgovorno.
Međutim, postoje izuzeci.
Izuzetak 1, Preplaćeni porez na socijalno osiguranje
Zaposleni koji rade za dva ili više poslodavaca mogu utvrditi da su više plaćali porez na socijalno osiguranje ako njihovi ukupni prihodi od zarada iz svih izvora premašuju godišnju bazu plata za socijalno osiguranje. U ovoj situaciji, preplaćeni porez na socijalno osiguranje se refundira kada poreski obveznik unese povrat i traži višak od socijalnog osiguranja kao kredit.
Izuzetak 2, neplaćeni porez na socijalnu sigurnost
Porez na socijalnu sigurnost može biti plaćen na tri načina. Neki zaposleni koji dobijaju savjete koji se ne prijavljuju svom poslodavcu i nemaju poreza. U ovom slučaju, koristite Obrazac 4137 da biste izračunali iznos poreza na socijalno osiguranje i porez na Medicare na neprijavljene savete i prijavite ovaj dodatni iznos poreza na godišnju poresku prijavu.
Drugi način je to što neki radnici mogu biti pogrešno klasifikovani kao nezavisni izvođači radova umjesto kao zaposleni od strane njihovog poslodavca, au tom slučaju zarada neće imati porez koji je zadržan. U ovom slučaju, koristite obrazac 8919 da biste izračunali iznos poreza na socijalno osiguranje i porez na zarade od strane Medicare i prijavite ovaj dodatni iznos poreza na godišnju poresku prijavu.
Treći način je da neki penzioneri mogu dobiti pokriće pod grupnim uslovima životnog osiguranja od svog bivšeg poslodavca. Osiguranje životnog osiguranja grupe sa vrijednošću vrijednosti preko 50.000 dolara se oporezuje. Međutim, penzioner možda neće imati nikakvu zaradu u gotovini u vezi sa penzionom koristima od kojih poslodavac može zadržati porez. U ovom slučaju, penzijski obrazac W-2 će naznačiti neplaćeni porez na socijalno osiguranje i porez na Medicare korišćenjem Box 12 kod M i kodom N.
Penzioner zatim dodaje ove iznose na svoju poresku prijavu za godinu dana. Pogledajte Upute IRS za obrazac 1040 Linija 60.
Zadržavanje Medicare nad platama
Porez na Medicare se zadržava na pavšalnoj stopi od 1,45% na bruto zarade nakon što oduzima bilo koje odbitke prije oporezivanja koje su oslobođene poreza na Medicare. Budući da se porez na Medicare procenjuje na fiksni iznos, iznos obustavljenog poreza na Medicare obično je jednak iznosu poreza na Medicare za koju je lice odgovorno. Međutim, od 2013. godine postoji novi 0.9% Medicare nadoknada za osobe sa višim prihodima. Moguće je da neki poreski obveznici nemaju taj dodatni porez na Medicare od svojih plaćanja, a bilo koji dodatni porez na dohodak Medicare će se izračunati na poreskoj prijavi.
Državno i lokalno zadržavanje na platama
Države i lokalne samouprave mogu nametnuti zadržavanje prihoda od zarada za porez na državni dohodak, porez na lokalnu taksu i druge vrste državnih i lokalnih poreza kao što je pokriće invalidskog osiguranja.
Kako izračunati dopuštene odbitke za obrazac W-4
Zaposleni informišu svoje poslodavce o tome koliko rezervi za zadržavanje treba koristiti prilikom izračunavanja iznosa federalnog poreza na dohodak koji treba zadržati. (Ovi odbitni troškovi se često koriste za izračunavanje zadržavanja poreza na državni prihod). Postoje dva načina za izračunavanje broja odobrenja za odbijanje. Prvi metod se može naći na radnim listovima koji prate obrazac W-4. Na prvoj stranici je radni list osobnih dozvola: ovo je radni list koji treba koristiti ako imate samo jedan posao kao zaposleni. Na drugoj strani je Radni list sa dva radna mjesta / više radnih mjesta: ovo je radni list koji treba koristiti ako imate dva ili više radnih mjesta kao zaposleni i za supružnike u kojima svaki supružnik ima posao.
Krajnji rezultat ovih radnih lista je ceo broj koji predstavlja naknade za zadržavanje. Jedno odobrenje za oduzimanje je jednako jednom osobnom izuzeću za celu godinu. Jedna funkcija za oduzimanje doprinosa za uklanjanje bruto zarada od 3,950 dolara iz oporezovanih zarada (za 2014. godinu). Stoga se može smatrati odbitkom odobrenja kao odnos koji odražava iznos poreskih odbitaka i poreskih kredita koje očekujete za godinu, podijeljene sa iznosom ličnih oslobađanja od 3,950 dolara. Radni list vam pomaže da radite kroz ovu matematiku. Dodatni radni listovi nalaze se u publikaciji 505. Alternativno, možete koristiti interaktivni kalkulator zadržavanja na veb lokaciji IRS.gov.
Resursi i referentni materijali
- Porezno pravo u vezi s oduzimanjem na zarade nalazi se u Odjeljku unutrašnjih prihoda 3402 iu Regulativama trezora, počevši od članka 31.3401 i dalje. Da biste videli sve relevantne odjeljke, pogledajte tabelu sadržaja za Pravila trezora (26 CFR 31), podd. E.
- Publikacija 505, Porezno zadržavanje i procijenjeni porez, govori o oduzimanju za pojedince. (Takođe dostupan kao PDF dokument .)
- Publikacija 15, Poreski vodič poslodavaca, govori o procedurama oduzimanja za poslodavce. (Takođe dostupan kao PDF dokument .)
- Obrazac W-4 se koristi za postavljanje ili promjenu nivoa zadržavanja zaposlenih. Obrazac sadrži uputstva i radne listove.
- Zadržavanje se detaljno razmatra u poglavlju 26 poreza na dohodak JK Lassera i u poglavlju 4 Poreske uprave Ernst & Young .
- Paycheck i kalkulator zadržavanja iz PaycheckCity-a: ovaj kalkulator se može koristiti za dvostruko proveravanje obračuna zadržavanja na platama ili za otkrivanje koje zadržavanje na platama može koristiti različite odbitne naknade.