Zadržavanje SAD za kanadske nezavisne izvođače radova

Korišćenje obrasca W-8BEN u potrazi za povlastice US-Canada Tax Treaty

Američke kompanije uglavnom zadržavaju porez na dohodak od prihoda koji se isplaćuju stranim državljanima. Američkoj firmi će biti potrebna vaša ime, adresa i poreski identifikacioni brojevi kako biste olakšali plaćanje vama i bilo koji poreski zadržak koji zahteva vlada SAD-a; ove informacije se dobijaju koristeći obrazac W-8BEN.

Pravila boravka

Vi ste stanovnik te zemlje u kojoj imate "stalni dom". Ako je vaš stalni dom u Kanadi, onda ste rezident Kanade.

Član IV ugovora objašnjava vaš boravak ako imate neku drugu životnu situaciju.

Fiksna mesta poslovnog pravila

Vaše preduzeće može imati jednu ili više poslovnih lokacija. Vaše stalno poslovno mesto je stalna poslovna jedinica u kojoj se vaše preduzeće u potpunosti ili delimično obavlja. Član V poreskog ugovora objašnjava značenje stalne poslovne jedinice.

Na primjer, imate samo jednu kancelariju i nalazi se u Kanadi. Kanada je vaše fiksno mjesto poslovanja. Međutim, ako imate dve kancelarije (Kanade i Sjedinjenih Država), onda imate dva fiksna mesta poslovanja, i morate svaku kancelariju tretirati drugačije u svrhu poreza na dohodak.

Iako radite kroz ili sa različitim američkim kompanijama, to ne uspostavlja SAD kao vaše fiksno mjesto poslovanja. To se pojasni u članu V, stavovi 6, 7 i 8 poreskog ugovora.

Izbegavanje dvostrukog oporezivanja

Ako ispunjavate pravila boravka i fiksno mesto poslovnog pravila, možete izbjeći da vaš poslovni prihod bude oporezovan dva puta (od strane SAD i Kanade).

Članom VII poreskog ugovora predviđeno je da poslovni prihodi u Sjedinjenim Državama od strane kanadskih stanovnika oporezuju se u SAD samo u meri u kojoj se profita odnosi na stalni poslovni sektor u SAD.

Zadržavanje

Obično su američka preduzeća obavezna da "zadrže 30% od bilo kakvog plaćanja iznosa koji podleže zadržavanju izvršenom na strani primaoca koji je strano lice" (Uputstvo za obrazac W-8BEN).

Zadržavanje je u suštini pretplata poreza. Zadržani iznos bi tačno mogao platiti za bilo koju američku državu

Popunjavanje Obrasca W-8BEN

Navedite svoje ime u redu 1 i proverite "individualno" u redu 3. Međutim, ako radite pod nazivom kompanije, navedite svoje poslovno ime u redu 1 i proverite odgovarajući tip entiteta u redu 3.

On-Line 6 upišite svoj porezni identifikacioni broj u SAD (kao što je broj socijalnog osiguranja, identifikacioni broj pojedinog poreskog obveznika ili identifikacioni broj poslodavca). Ako nemate jedan od ovih poreskih brojeva, ostavite liniju 6 praznom. Ako navedete američki porezni broj, vaš obrazac W-8BEN će ostati na snazi ​​sve dok bilo koja informacija na obrascu ne postane netačna. Ako ostavite prazan broj, formular će ostati na snazi ​​do poslednjeg dana treće godine nakon što ste potpisali obrazac. (Dakle, ako potpišete obrazac 13. jula 2009., onda će vaš obrazac W-8BEN isteći 31. decembra 2012.)

Obezbedite broj Kanadskog socijalnog osiguranja na liniji 7.

Na linijama 9 i 10, odredićete pravila poreskih ugovora koja se odnose na vas. Provjerite liniju 9a i napišite "Kanada". Provjerite sve druge kutije ako se odnose na vas.

Ako poslujete pod nazivom kompanije, navedite svoj Kanadski identifikacioni broj za porez na korporaciju u polju 7, provjerite odgovarajući okvir na liniji 9.

Zahtev za povraćaj vašeg zadržavanja poreza na dohodak u SAD

Vaši američki klijenti će verovatno zadržati neki od vaših prihoda. Ovaj novac možete vratiti tako što ćete podneti obrazac 1040NR (PDF) poreske prijave za porez na SAD, uz obrazac 8833 (PDF) kako biste otkrili svoju poziciju u skladu sa poreskim sporazumom SAD-Kanada. Obavezno pažljivo pratite uputstva za Obrazac 1040NR ili pronađite poreskog računovođa koji doživi porez na nerezidente.