"Tipičan [klijent koji sada vidim]", otkriva Virdžinija LaTorre Jeker, poreski advokat u Dubaiju, je "neko ko je [bio] rođen u Sjedinjenim Državama i otišao kao mlađe dete ili koji je imao [ Američki roditelj od koga su stekli državljanstvo.
Pojedinac će uvek imati drugu nacionalnost, obično iz bliskoistočne zemlje koju smatraju svojim istinitim domom. Većinu puta, ove osobe nikada neće podneti porez u SAD, jer nisu znali da imaju poreske obaveze u SAD ".
Takav klijent bi mogao da uđe u njenu kancelariju i kaže nešto ovako: "Otišao sam u moju lokalnu banku ... I oni me postavljaju pitanja jer vide u mojoj pasoši u Saudijskoj Arabiji da je moje mesto rođenja u SAD. kaže da moram platiti američku taksu i da moraju da prijave moje račune američkoj vladi u skladu sa novim zakonom pod nazivom FATCA. " Ovo, kaže Jeker, je kako takve osobe saznaju da imaju poreski problem.
Zašto se Banke briga
Banke širom svijeta dobrovoljno razmatraju svoje kupce u nastojanju da postanu usklađeni sa Zakonom o porezu na dohodak stranih poreza (FATCA), američkom zakonu o porezu koji je usvojen 2010. godine u sklopu većeg Zakona o zapošljavanju za podsticanje zapošljavanja (HIRE).
Iako je FATCA američki zakon o porezu, menja način na koji banke u drugim zemljama obavljaju svoje poslovanje. Prema FATCA, strana banka ili investiciona kuća ili finansijska institucija suočavaju se sa obaveznim 30% zadržavanjem svojih prihoda od američkih izvora. Razmislite o tome na trenutak.
Finansijska institucija može imati portfolio investicija u Sjedinjenim Državama.
FATCA kaže da 30% njihovih američkih izvora, dividendi iz američkog izvora, 30% prodaje akcija, 30% obveznica koje zarađuju, 30% američke nepokretnosti koja se prodaje, sve to će biti zadržano kao porez pre nego što dođe do finansijske institucije i njegovih vlasnika.
Strane finansijske institucije mogu izbjeći ovaj porez na odlaganje ako se slažu da izvještavaju IRS o identitetu, informacijama o računima i investicijama za sve korisnike koji su "američka lica". Kompanije koje su vlasnici Amerikanaca moraju takođe potvrditi da su u skladu sa njihovim poreznim obavezama u SAD ili da rizikuju zaključivanje svojih računa. Banke prolaze kroz svoju listu kupaca tražeći znakove američkog državljanstva.
Uobičajeno je da pasoši označavaju mesto rođenja osobe. Dakle, bankar, uvidevši da u pasošu osobe kaže da su rođeni u Sjedinjenim Državama, govori potrošaču da im treba popuniti obrazac W-9 , dati svoj broj socijalnog osiguranja i potvrditi da su u skladu sa njihovim porezima u SAD . Često, Jeker kaže, "kada prođu kroz proces [od] primanja poreza, [oni] ne zadužuju ni porez ili vrlo malo poreza" u Sjedinjenim Državama.
Dodatne zabrinutosti
Ne samo da SAD porezuju svoje građane sa njihovim prihodima širom sveta, ali SAD takođe zahtevaju od svojih građana da proglase postojanje bilo kakvih računa koje drže finansijske institucije izvan SAD.
Ovaj izvještaj o inostranom bankovnom računu dospeva svake godine, ako osoba ima zbirni bilans od najmanje 10.000 američkih dolara na svim računima van SAD u bilo koje vrijeme tokom godine.
Izveštaj o stranom računu banke je samo informacija. Ne postoji porez ili naknada koja je dospela prilikom podnošenja ovog izvještaja. Ali postoje kazne za nepravilno podnošenje ovog izvještaja na vrijeme. Civilne kazne mogu dostići do 10.000 dolara po kršenju. U slučaju namernog propusta da podnesu krivične prijave, građanske kazne mogu doći do veće od 100.000 dolara ili 50% stanja računa u vrijeme povrede. Kasni filijanci takođe mogu biti predmet krivičnih kazni.
Jedna od karakteristika FBAR-a je da američka vlada gleda samo na ukupan bilans računa - uključujući račune koji se drže zajedno sa drugim ljudima i računima u kojima osoba nema vlasništvo nad novcem, ali ima ovlašćenje za potpisivanje računa.
"Porodice na Bliskom istoku imaju mnogo zajedničkog sredstva", kaže Jeker. Uobičajene situacije: "Sin koji ima američko državljanstvo, ali koji živi na Bliskom Istoku, cijeli njegov život je imenovan na zajedničkom računu sa [njegovim] ocem. Najveći deo sredstava, ako ne i svi, pripadaju otac, koji je ne-SAD osoba.
Ili u nekim slučajevima, najstarije ime sina će biti stavljeno na sve, ali sredstva i prihodi nisu stvarno njegovi dok mu roditelji ne prođu. Ovo može prouzrokovati puno problema iz perspektive poreza u SAD, s obzirom da finansijska institucija izveštava o računima pod FATCA, ali američki kandidat ne podnosi poreske prijave, FBAR-ovi ili drugi podaci se vraćaju za inostrana finansijska sredstva. "
U takvim slučajevima, najveće stanje na računu u bilo kom trenutku tokom godine izveštava se američkom Ministarstvu trezora o izvještaju o računu u inostranstvu. "Najbolja pozicija je da se obelodanite IRS-u iako to nije vaš novac, a jasno ukazuje na to da ste u svojstvu kandidata.
Članovi porodice mogu biti uznemireni zbog takvog obelodanjivanja jer novac ili imovina nisu korisni u vlasništvu člana porodice SAD čije se ime može nalaziti na računima ", kaže Jeker. Kako se klijenti osećaju u vezi s tim?" Oni su veoma zabrinuti za IRS mislit će da taj novac skrivaju iako nisu. "
"Tužno je", kaže Jeker, "ali savetujem svojim klijentima da zaustave ove aranžmane sa članom porodice iz SAD-a [zbog toga] preuređujemo porodične odnose". To je sjajan primer "repa psa psa". Gde će to ići? "Ne znam", kaže Jeker, klijenti "nemaju drugog izbora." Izbor je: usaglasite se ili promenite način na koji ćete raditi stvari Ili izlazite iz sistema i uzmite celu porodicu s vama, Jerker kaže "Kada se panika sruši," fokus se prebacuje na "kako se odrekati državljanstva kako ne bi bio" pokriveni iseljenik ".
Posledice biti pokriveni iseljenik
U godini kada se osoba odriče američkog državljanstva, osoba se podvrgava redovnom porezu na dohodak od svog prihoda širom sveta, plus "izlazni porez" na nerealizovane dobiti od nepokretnosti, investicija i druge imovine.
U suštini osoba izračunava njihov porez u SAD kao da su prodala sva svoja sredstva na dan pre nego što su državljanstvo ili zakonito prebivalište završile. Postoje i dugotrajne posledice. Ako pokriveni iseljenik daje poklon američkoj osobi ili zapušta nasledstvo američkom licu, to lice može morati da plati porez na poklon ili porez na imovinu . (Obično, samo donator ili zastareo plaća takve poreze.)
Postaje "teže i teže izaći" iz američkog poreskog sistema, kaže Jeker. A ne samo za građane, već i za vlasnike zelenih kartica. Naknade za odricanje od državljanstva su porasle. Iseljenik plaća naknadu od $ 2,350 konzulatu ili ambasadi za obradu odricanja; naknada je bila 450 dolara prije 12. septembra 2014. Ova naknada je pored svih poreza plaćenih preko IRS.
Šta je potrebno za dokumentovanje odgovarajuće papire
- Zatražite broj socijalnog osiguranja
- Podnesite poreske prijave poreskih obveznika u svetu u poslednjih 5 godina
- Prijavite podatke o američkim računima u inostranstvu u proteklih 6 godina
- Plaćajte porez i kazne
- Planirajte sastanak u ambasadi ili konzulatu da se odreknete državljanstva i platite naknadu za obradu od 2.350 dolara
- Podnesite konačnu poresku prijavu u SAD i platite posebnu taksu za odustajanje od državljanstva, koja se naziva izlaznim porezom.
Kako se ljudi osećaju nakon što saznaju šta su njihove mogućnosti? "Možda imam porez na IRS po zakonu, a ja sam voljan plaćati porez, ali ne zaslužujem kazne jer nisam bila svjesna mojih poreskih obaveza i zahteva za podnošenje zahtjeva. Kako da razumem takva pravila kada Živim na Bliskom istoku tokom celog života ?, "je zajedničko mišljenje klijenata, kaže Jeker.
Kako IRS vidi situaciju? Jeker je pričao o priči o jednoj osobi. "Bio je slučajan Amerikanac, koji je neočekivano rođen u SAD, dok su njegovi roditelji bili tamo na odmoru, ali nije u potpunosti shvatio da je američki državljanin, niti je znao za obaveze poreza i izveštavanja SAD-a". Agenti IRS-a su imali "mentalitet koji mu nismo verovali". (Pročitajte više o ovoj priči.)
"To je strašno za mene, sve vreme se bavim ovim ljudima. Njihovi aktivisti nemaju realni stav o tome šta je u rovovima". I IRS je predugo predugo za završetak obrade papira. Jeker ima jednog klijenta čiji se slučaj odvija već četiri godine i još uvijek nije riješen.
Slučajni Amerikanci mogu se suočiti sa problemima u svojoj zemlji. Na Saudijskoj Arabiji je nezakonito, na primer, da bi Saudijanci imali dvojno državljanstvo. Teoretski, moguće je da vlada u Saudijskoj Arabiji oduzme lice njegovog državljanstva u Saudijskoj Arabiji i pošalje ga u egzil. Informacije koje američka vlada prikupi pod FATCA biće podeljene sa drugim zemljama počev od 2015. godine. "Niko zapravo ne zna šta će biti saudijska pozicija", kaže Jeker. "Grab je svuda, nema nikakve privatnosti, to je vrlo ozbiljna situacija za puno" ljudi.
Informacije sadržane u ovom članku pružila je Virginia La Torre Jeker, JD, koja je američki specijalista za porez sa sjedištem u Dubaiju, UAE, sa preko 30 godina iskustva. Ona je advokat primljen na praksu u New Yorku, kao i primljen u US Tax Tax Court. Više o Virdžiniji možete saznati na http://blogs.angloinfo.com/us-tax/about/. Možete je poslati na email na vjeker@eim.ae.