Jednakost braka u svih 50 država ima implikacije za porez na državni prihod
"Život postaje lakši", kaže Jason Dinesen, upisani agent u Indianola, IA.
On je poreska osoba kome idem kad god imam pitanje u vezi sa istom polnom brakom. Dinesen je rekao da će prijave poreza biti lakše jer više nema više "braka istopolnog pola". Ljudi su ili oženjeni, ili nisu u braku. Sa poreske perspektive, to je to.
"Najveća korist je što je poreska usklađenost drastično pojednostavljena", kažu Nanette Lee Miller, CPA i Janis Cowhey, JD, koji su i ko-lideri grupe Moderna porodica i grupe LGBT servisa Marcum LLP.
Nastavljajući, prvobitne poreske prijave za 2014. godinu i sve buduće poreske prijave će se pripremiti i podneti koristeći jedan od statusa u braku, ako su oženjeni. Pitanje postaje ono što treba učiniti u vezi sa bilo kojim prethodno podnetim povraćajima.
Zajedno, Dinesen i ja smo izašli sa popisom svih poreskih stvari o kojima treba biti zabrinut zbog odluke Vrhovnog suda u Obergefell v. Hodges (pdf).
Džejson mi je pomogao da to sagradim na samo tri stvari:
- Pregledajte prethodne godine državnu poresku prijavu.
- Promijenite porez na dohodak državnog poreza kako biste tražili brak.
- Ne zaboravite da zatražite povraćaj novca od izmijenjenih prihoda na federalnu poresku prijavu za sljedeću godinu.
Takođe postoje ne-poreske koristi. Miller i Cowhey ističu da:
- Istovremeni bračni parovi sada imaju pravo na socijalno osiguranje zasnovano na istoriji zarade supruge, u svih pedeset država.
- Takođe imaju pravo na odsustvo sa posla u skladu sa Zakonom o porodičnom i zdravstvenom odsustvu radi brige o svom supružniku.
- I oni imaju pravo na veteransku pomoć kao preživjeli supružnik.
Bilo koja savezna poreska pitanja?
Ne bi trebalo biti nikakvih problema sa federalnim porezima na kojima bi se brinula, rekao mi je Jason. U 2013. godini IRS je najavio da prizna valjanost svih brakova za potrebe savezne poreske uprave u Odluci o prihodima 2013-17 kao odgovor na odluku Vrhovnog suda u Sjedinjenim Američkim Državama protiv Windsora. Dakle, od tog vremena istospolni brakovi parovi su morali da podnesu svoje 1040-ih kao vjenčane osobe.
Dakle, svaka pitanja treba da budu na državnom nivou.
Razmatranje državnih poreskih prijava
U državama u kojima je istopolni brak zakonski priznat, ne bi trebalo ni bilo kakvih poreskih promjena. U ovim državama, parovi mogli su podneti savezne i državne povratke kao oženjene osobe. Dakle, ne bi trebalo biti nikakvih problema ovde.
U državama u kojima istospolni brak nije prepoznat, ovdje imamo poreske promjene. Konkretno, imamo priliku da izmenimo prethodno podnesene poreske prijave za državu kako bi promijenili status podnošenja prijave i ponovo izračunali porez.
Podnošenje dopunjenih povrataka biće korisno ako bi osobe dobijale dodatna povraćaja od države. Napreduju, "ako su oženjeni, prijavite se kao oženjeni na njihovim produženim poreskim prijavama za 2014. godinu", kaže Miller i Cowhey.
Dobro mesto za započinjanje procesa revizije je savezni povratak (koji se podnosi pomoću jednog od statusa vjenčanih prijava) i koristi to za pripremu državnog povratka. Zatim poređajte državnu poresku prijavu (i novu, kao oženjenu, i dva prethodno podnesena prijava, kao neoženjena) i analizirati razlike. Obratite pažnju da li će vaša ukupna državna taksa biti niža ako ponovo vratite državni povratak u brak.
"Držite se malo," upozorio je Dinesen, "da biste videli da li postoje konkretne smernice od države, na primer, pojednostavljene procedure." Miller i Cowhey ponavljaju ovu zabrinutost. "Trebaže im vremena da ih primeni i obradi", rekli su, govoreći o državnim službama prihoda.
"Opći proces razmišljanja je da će države pratiti šta su druge države učinile, ali ne znamo, a postupci bi mogli biti različite države od strane države".
Mogu vam reći sledeće. Mogli bismo da napravimo amandmane i spremne za odlazak, a onda ih stavimo na dodir nakon što država izda svoje smernice kako bi omogućila efikasnu obradu.
Pazite na taj statut ograničenja
Neke države prate savezna pravila; druge države imaju svoja pravila. Savezno pravilo je da ljudi imaju tri godine od prvobitnog roka za podnošenje prijave dopunjenog povratka i još uvijek dobiju povraćaj. Na primjer, poreska prijava za 2012. godinu imala je originalni rok od 15. aprila 2013. godine. Dodao je tri godine, a to je 15. aprila 2016. godine. Dakle, 2012. godina je "otvorena godina", a refundiranje je i dalje moguće ako promijenite. Godina 2011 je nezgodna. Ako je lice podnelo na ili pre 15. aprila 2012. godine, rok, onda je njihov zastarjelost već zatvoren, jer je trogodišnja marka bila 15. aprila 2015. Međutim, ako je osoba podnela produženje, 2011. bi i dalje bila otvorena godina za povraćaj novca, ali samo do 15. oktobra 2015. godine.
To je savezno pravilo . Provjerite kod državnog odeljenja prihoda da potvrdite statut ograničenja za povraćaj sredstava za državu.
Izuzetak od zastarelosti:
- Ako ste podneli zaštitni zahtev, sada možete podnijeti izmijenjeni povratak kako biste tražili povraćaj bez obzira na zastarevanje. To znači da je zaštitna potražnja zaštitila od zastarelog zastarjelosti.
Pazi na bilo kakve trajne razlike u prenosima između federalne i države
U rijetkim okolnostima, ako prijavljujete vjenčani savezni povratak ali neoženjeni državni prinosi, moguće je razlike u:
- Osnove u nerešivim IRA,
- Kapitalni gubici,
- Osnova u imovini ili ulaganjima preneta između supružnika, ili
- Ograničenja gubitka pasivnih aktivnosti.
Ako nećete promijeniti, onda će ti različiti iznosi prenosa ostati. Zapišite bilo kakve razlike u vašoj stalnoj dosijeu.
Pregledajte poreska pitanja vezana za porez na državnu upravu
Samo tri države koje su zabranile istopolne brakove imaju porez na državni nivo. I to bi bile Kentaki, Nebraska i Tenesi, što su mi ukazali Miler i Kaui. Prospektivno, klijenti koji već imaju imovinski plan treba "ući i pogledati u vaš plan", savjetuju Miller i Cowhey.
I, retrospektivno, svi klijenti koji su imali bračnog partnera u posljednjih nekoliko godina trebali bi pregledati svoje poreske prijave za imovinu kako bi vidjeli da li postoji mogućnost povraćaja plaćenog poreza na imovinu.
Pregled zadržavanja
Pojedinci mogu zatražiti da podnesu nove odobrenje za odbijanje kako bi prilagodili njihovu državu zadržavanje na statusu u braku. Ali, Dinesen je upozorio, ponekad osobi treba veće zadržavanje koje dolazi od izračunavanja pojedinačnih odbitaka. Dakle, savet ovde je da razmotri zadržavanje na državnom nivou i da se u skladu s tim prilagođava za očekivanu državnu poresku obavezu za 2015. godinu.
Pregledajte obrazce W-2
"Trudno gledajte svoje W-2", kaže Miller i Cowhey, "neki poslodavci nikada nisu ispravili svoje W-2 i još uvek uključuju supružnike kao oporezive plate".
Ta praksa uključivanja beneficija supružnika istog pola kao oporezive zarade trebalo bi da se zaustavi još u 2013. godini kada je IRS izdao Reviziju prihoda 2013-17 . Ovo je prilika da pojedinac naplati preplaćeni porez na dohodak i FICA, a poslodavac da povrati svoj dio preplaćene FICA.
Planiranje napred
Slučaj Obergefell znači istospolne venčane parove imaju iste mogućnosti poreskog planiranja i zamke, kao heteroseksualni brakovi parovi.
Prvo, potpisivanje zajedničke poreske prijave dolazi sa zajedničkim i nekoliko obaveza. "Jednom kad potpišete, potvrdite da znate sve što je na njemu", upozorava Miller i Cowhey.
Za parove koji su trenutno neoženjeni, bilo bi smisla pregledati sve poreske olakšice i nedostatke udaje. Miller i Cowhey pominju samo neke oblasti u kojima se odlučiti da se venčaju mogu imati značajne poreske utjecaje: uzimanje gubitaka, pravilo prodaje pranja, kredit za usvajanje i transakcije sa povezanim stranama. Posebno je značajno priznati kredit za usvajanje. "Ne možete uzeti kredit kada usvojite dijete vašeg supružnika, to je do trinaest hiljada dolara", ističu Miller i Cowhey. Ali ako isti partner usvoji dete pre nego što se udaje, partner se može kvalifikovati za kredit za usvajanje.