Kako popuniti raspored R za starije i poreske olakšice sa invaliditetom
Ko se kvalifikuje za starije i invalidske kredite?
Poreski obveznik mora biti državljanin SAD ili državljanin koji je rezident koji:
- Do 65. godine pre kraja poreske godine, ili
- Penzionisao je na invaliditetu pre kraja poreske godine i bio je trajno i potpuno onesposobljen kada se povukao u penziju
- Vi ste mlađi od 65 godina na kraju godine, ali ste se povukli u trajnu i potpunu invalidnost, dobili ste oporezivi prihod za invalidnost i još niste postigli obaveznu starosnu granicu za penziju od 1. januara nove poreske godine
Zahtijev za godinama
Smatrate se da imate 65 godina na dan pre vašeg 65. rođendana. Ako ste rođeni 1. januara 1951. godine, na kraju 2015. godine smatrali ste da ste 65 godina starosti.
Zahtev za invalidom
Indeks unutrašnjih prihoda, član 22, stav (e) (3), kaže da je "osoba trajno i potpuno onesposobljena ako nije u mogućnosti da se uključi u bilo kakvu značajnu zaradu zbog bilo kakvog fizičkog ili psihičkog oštećenja na medicinskom nivou koji se može očekivati u smrti ili koja je trajala ili se može očekivati da traje neprekidno, ne kraće od 12 mjeseci. Pojedinac se ne smatra trajnim i potpuno onesposobljenim ako ne dostavi dokaz o postojanju istog u takvom obliku i naĉinu i u takvim sluĉajevima, kao što to zahteva sekretar. "
Drugim rečima, ne možete se baviti bilo kakvim značajnim zaradama zbog fizičkog ili psihičkog stanja. Kvalifikovani lekar mora utvrditi da je stanje trajalo ili se može očekivati da traje neprekidno najmanje godinu dana ili se može očekivati da će rezultirati smrću.
Povlačenje na invaliditet
"Čak i ako se ne penzionišete formalno, možete se smatrati penzionisanim u vezi sa invaliditetom kada ste prestali da radite zbog invaliditeta", navodi IRS Publication 524, Credit for the Elderly ili Disabled.
Prihode sa invaliditetom moraju biti isplaćene od nezgode ili zdravstvenog plana ili plana penzijskog osiguranja vašeg poslodavca i mora se uključiti u vaš prihod kao plate ili isplate umjesto zarada za vrijeme odsustva iz radne snage zbog stalne i potpune invalidnosti.
Bilo koje plaćanje koje dobijate iz plana koji ne predviđa penziju za osobe sa invaliditetom nije prihod invaliditeta. Paušalna isplata za obračunat godišnji odmor koju primite kada se penzionišete na invaliditetu je isplata plata i nije prihod invaliditeta. Prihod od invalidnosti ne uključuje iznose koje primate nakon što postignete obaveznu starosnu granicu za penziju. Obavezna starosna granica za penzionisanje je starost koju je odredio vaš poslodavac u kojem vremenu ste morali da se povučete ako niste postali onemogućeni.
Ograničenja prihoda
Pored ostalih kvalifikacionih faktora, prilagođeni bruto prihod poreskog obveznika mora biti manji od ili jednak sledećim iznosima:
Ako je vaš status podnošenja ... | Vaš prilagođeni bruto prihod mora biti manji ili jednak ... |
Single | 17.500 dolara |
Šef domaćinstva | 17.500 dolara |
Kvalifikovana udovica (er) sa zavisnom djetetom | 17.500 dolara |
Oženjeno podnošenje prijave zajedno i samo jedan supružnik se kvalifikuje | 20.000 dolara |
Oženjeni podnošenje zajedno i oba supružnika se kvalifikuju | 25.000 dolara |
Oženjen je podnošenje prijave odvojeno i živjeli ste od svog supružnika tokom cijele godine | $ 12,500 |
Kako izračunati kredit
Poreski kredit se obračunava kao 15% početnog iznosa umanjen za ukupan iznos socijalnog osiguranja bez nadoknade i neke druge bespovratne penzije, anuitete ili invalidnine plus jednu polovinu vašeg prilagođenog bruto prihoda umanjenog za iznos ograničenja AGI-a . Da bi se pojednostavila, formula bi volela ovo: 15 procenata x A - B + ½ C - D.
A = početni iznos
B = Nedostupan deo vašeg socijalnog osiguranja i određene druge nenaksibilne penzije, rente ili invalidnine
C = Vaš prilagođeni bruto prihod
D = Adjustirani iznos bruto prihoda
Ova formula rezultira osjetnim poreskim kreditom. Precizni iznos se onda upoređuje sa federalnom poreskom obavezom koja se obračunava korišćenjem Radnog lista limita utvrđenog u Uputstvu za raspored R. Konačni poreski kredit je manji od iznosa ili ograničenog iznosa poreske obaveze.
Početni iznos
Vaš početni iznos je manji od Vašeg oporezivog prihoda za invalidnost ili sledećih utvrđenih iznosa:
Ako je vaš status podnošenja ... | Početni iznos je manji od oporezivog prihoda invalidnosti ili sledećih utvrđenih iznosa ... |
Single | $ 5,000 |
Šef domaćinstva | $ 5,000 |
Kvalifikovana udovica (er) sa zavisnom djetetom | $ 5,000 |
Oženjeno podnošenje prijave zajedno i samo jedan supružnik se kvalifikuje | $ 5,000 |
Oženjeni podnošenje zajedno i oba supružnika se kvalifikuju | $ 7,500 |
Oženjen je podnošenje prijave odvojeno i živjeli ste od svog supružnika tokom cijele godine | 3.750 dolara |
Nestabilni deo penzijskih naknada
Sledeći stavki su uključeni prilikom merenja nenaplativog dijela penzijskih naknada:
- Prednosti socijalnog osiguranja : dio koji nije neoporežan je razlika između linije 20a i 20b Forma 1040
- Beneficije za penziono penzionisanje: deo koji se ne može smanjivati za doprinose Tier 1 tretirati kao socijalno osiguranje
- Naknade radnika: U skladu sa uputstvima za liniju 13a iz Priloga R, "ako se socijalna sigurnost ili ekvivalentna penzija za penzije smanji zbog naknade za kompenzaciju radnika, tretirajte naknadu za kompenzaciju radnika kao socijalno osiguranje."
- Veteranske penzije
- Bilo koja druga penzija, anuiteta ili invalidnina koja je isključena iz prihoda
Sljedeće stavke nisu uključene prilikom merenja nenaplativog dijela penzija:
- Penzije za vojnu invalidnost
- Iznosi koji se tretiraju kao povraćaj vaše troškovne osnove u penziji ili anuitetu
- Invalidski anuititet koji se plaća prema članu 808 Zakona o spoljnim službama iz 1980
- "Bilo koja penzija, anuiteta ili slična naknada za lične povrede ili bolesti nastale usled aktivne službe u oružanim snagama bilo koje zemlje ili u Nacionalnoj upravi za okeane i atmosferu ili službi za javno zdravlje" prema uputstvima za liniju 13b priloga R
Vaš prilagođeni bruto prihod
Vaš prilagođeni bruto prihod možete pronaći na liniji 37 obrazca 1040 ili na liniji 21 obrazca 1040A.
Prilagođeni iznos bruto prihoda
Ako ... | Prilagođeni iznos bruto prihoda ... |
Single | $ 7,500 |
Šef domaćinstva | $ 7,500 |
Kvalifikovana udovica (er) sa zavisnom djetetom | $ 7,500 |
Oženjen podnošenje zajedno | $ 10,000 |
Oženjen je podnošenje prijave odvojeno i živjeli ste od svog supružnika tokom cijele godine | $ 5,000 |
Izvori za izračunavanje su prilagođeni iz Priloga R i publikacija 524, Kredit za starije osobe ili osobe sa invaliditetom, IRS.gov.
NAPOMENA: Poreski zakoni se periodično menjaju, a konsultujte se sa poreskim profesionalcem za najsavremenije savete. Informacije sadržane u ovom članku nisu namenjene za poreske savjete i ne predstavljaju zamjenu za poreske savjete.