Priznanja za smrt plaćanja na polise životnog osiguranja podležu porezu na imovinu u dvije situacije.
Prvo, ako se naknade za smrt isplaćuju imovini osiguranika, onda je cijeli iznos naknade za smrt uključen u imovinu i predmet poreza na imovinu. Drugo, ako je pokojni osiguranik posjedovao politiku na dan smrti, cijeli iznos naknade za smrt je uključen u imovinu i predmet poreza na imovinu.
Većina ljudi imenuje pojedinaca kao korisnike, pa se naknada za smrt ne plaća imovini. Porez na imovinu osiguranja obično se uređuje drugim razmatranjem, odnosno vlasnikom politike. Da li znate ko poseduje vaše osiguranje?
Ko posjeduje politiku?
Polisa osiguranja je ugovor između vlasnika politike i društva za osiguranje. Uslovi ugovora predviđaju da će u zamenu za plaćanje premija, osiguranje plaćati naknadu za smrt korisniku koji je odredio vlasnik. Vreme za isplatu naknade za smrt je datum smrti osiguranika.
Vlasnik ima sva životna prava na ugovor. Vlasnik se može pozajmiti prema politici, otkazati politiku i primiti vrijednost predaje gotovine , odrediti korisnika i ostvariti bilo koju političku opciju za primjenu dividendi ili funkcija konverzije. Vlasnik je lice koje se prijavljuje za pokriće osiguranja.
U većini slučajeva pitanje o tome ko bi trebalo da bude vlasnik politike se čak nije diskutovalo kada se završi zahtev za osiguranje. Veoma često je osigurani vlasnik.
Na primer, ako muž želi da kupi osiguranje u sopstvenom životu, obično je podnosilac / vlasnik. Život supruge je osiguran, a supruga se naziva primarnim korisnikom sa djecom kao kontingentnim korisnicima.
Ako muž umre prvi, naknada za smrt se isplaćuje ženi. Puna vrijednost naknade za smrt je uključena u imovinu. U toj situaciji se ne oporezuje jer se kvalifikuje za bračni odbitak. Žena zatim ima pristup ovim sredstvima, a ako se ne potroši, ona će biti predmet poreza na imovinu u njenom imanju. Ukoliko supruga umre prvo, a zatim na smrt muža, naknada za smrt se plaća deci. Pošto je suprug bio vlasnik politike, naknada za smrt je uključena u imovinu i podleže porezu na imovinu.
Preživeli supružnik
Prema važećem zakonu o porezu na imovinu, većina sredstava koja prolaze na preživjelog supružnika ne podležu porezu na imovinu. To je zato što postoji odbitak na raspolaganju, koji se zove bračni odbitak, za vrijednost sve imovine koja prolazi do preživelog supružnika.
Za parove koji koriste ovaj pristup njihovom planiranju nekretnina, ne postoji porez koji se plaća do smrti preživelog .
Pretpostavimo da nema preživelog supružnika, bilo zbog toga što je supružnik predispoznao, ili je ostavnik nije bio udata u trenutku smrti. Ako je postignutac bio vlasnik osiguranja za osiguranje njegovog / njenog života, puna vrijednost naknade za smrt je predmet poreza na imovinu. Pretpostavimo da je korisnik decidentovog deteta. Šta ako je, umesto ostavljača koji je bio vlasnik politike, dijete vlasnik?
Ako dijete ima politiku životnog osiguranja koja je izvučena na roditelju, po smrti roditelja, naknade se isplaćuju djetetu ili bilo kojem korisniku koji određuje dijete. Koliko je naknada za smrt uključena u imovinu roditelja i predmet poreza na imovinu?
Zero. Tako je - nula. Dobit za smrt dobija se bez poreza.
Očigledno je da je vlasništvo nad politikama životnog osiguranja važan faktor u koliki je iznos poreza na imovinu . Ako je politika bila za 500.000 dolara i imovina je u 50 posto, pričamo o uštedi od 250.000 dolara u porezu.
Promena vlasništva nad politikama životnog osiguranja je važna tehnika planiranja nekretnina. Promena vlasništva je prenos politike i smatra se poklon. Vrijednost poklona je nešto što se zove "interpolirana rezervna vrijednost terminala" politike. Interpolirana rezervna vrijednost terminala predstavlja kompleksan proračun koji vam osiguravajuća tvrtka pruža i koja, prema mom iskustvu, uvek radi na nečemu što je vrlo blizu gotovinskoj vrijednosti politike.
Da bi tehnika prenosa uspela da ukloni naknadu za smrt od oporezive imovine, prvobitni vlasnik mora preživjeti transfer za tri godine. Ako se smrt desi u roku od tri godine od prelaska, smatra se da je ostavnik vlasnik politike, a puna vrijednost smrtne naknade može se uključiti. Moralo priče je: Ne čekajte; napravite transfer čim budete mogli.
Mnogi ljudi prenose svoje politike na poverenje a ne na decu ili druge pojedinke. Ova poverenja se zovu neopozivi fondovi za osiguranje života ili "ILIT-ov".