Pregled poreza na državnu imovinu i porez na dohodak za 2014. godinu
NAPOMENA: Državni zakoni se često menjaju i sledeće informacije možda ne odražavaju nedavne promjene u zakonima. Za trenutni poreski ili pravni savjet, konsultujte se sa računovodstvom ili advokatom jer informacije sadržane u ovom članu nisu poreski ili pravni savjet i nisu zamjena za porez ili pravni savjet.
Od 1. januara 2014. godine , 19 država i Okrug Kolumbija prikupe državnu smrtnu kaznu .
Ispod je grafikon koji navodi koja država prikuplja porez na državnu imovinu i / ili porez na državnu nasledu, zajedno sa izuzetkom iz 2014 godine i stopom poreza na dohodak građana . Da biste videli oporezivanje poreza na imovinu za period od 2009. do 2014., pogledajte državni račun za porez i izuzeće .
Porez na imovinu naspram poreza na zasluge
Iako se može činiti kao semantika, postoji stvarna razlika između poreza na imovinu i poreza na nasleđe:
- Porez na imovinu se naplaćuje protiv celokupne imovine, bez obzira na to ko nasleđuje imovinu.
- Porez na nasleđe se naplaćuje samo za akcije određenih korisnika koji nasledjuju imovinu.
U stvari, razlika između poreza na imovinu i poreza na nasleđe postaje veoma relevantna u državama Merilend i Nju Džersija , koja prikupljaju obe vrste poreza. U Tennesseeu , porez na državnu smrt se upućuje na " porez na nasleđe " u državnim statutima, ali stvarno je porez na imovinu jer se računa na osnovu cjelokupne vrijednosti imovine, a ne od toga ko nasljedjuje imovinu.
Sažetak izmjena poreza na državnu imovinu i porez na dodjelu
U nastavku je dat pregled promena koje su stupile na snagu u vezi sa porezima na državnu imovinu i zakonima o porezu na nasleđe tokom proteklih nekoliko godina.
- Delaware je donio državni porez na imovinu koji bi trebalo da bude efikasan samo za smrtne slučajeve koji su se desili između 1. jula 2009. i 30. juna 2013. godine. Ipak, u proleće 2013. zakonodavstvo Delaware djelovao je da eliminiše zalazak sunca od poreza.
- Dve države su izgubile porez na državnu imovinu 1. januara 2010. zbog državnih zakonodavnih mjera: Kanzas i Oklahoma .
- 27. juna 2011. godine SL 2011-330 je u zakonu potpisao guverner Sjeverne Karoline Beverli Perdue. Ovaj zakon objašnjava da se porez na imovinu u Sjevernoj Karolini nije odnosio na imovine nestalih koji su umrli 2010. godine, ali su se prijavili na imovinu odlazećih lica koji su umirali 1. januara 2011. ili nakon 1. januara 2011. godine sa izuzećem od 5.000.000 dolara, koji bi trebao biti indeksiran za inflaciju u 2012. godini i kasnijih godina. Uprkos tome, u julu 2013. godine Sjeverna Karolina je retroaktivno ukinula porez na državnu imovinu još 1. januara 2013. godine.
- Ilinois je smanjio porez na imovinu 1. januara 2010. godine zbog ukidanja federalnog poreza na imovinu , i uprkos retroaktivnom vraćanju poreza na imovinu, porez u Ilinoisu se nije vratio automatski. Bez obzira na to, legislativa u Ilinoisu je vrlo brzo počelo početkom 2011. godine kako bi obnovio porez na imovinu u Ilinoisu za poresku 2011. godinu sa oslobađanjem od 2.000.000 dolara. Međutim, u decembru 2011. zakonodavno tijelo u Illinoisu učinilo je povećanje izuzeća na 3.500.000 dolara u 2012. i 4.000.000 dolara u 2013. i narednim godinama.
- Havaji su vratili svoj porez na državnu imovinu koja je stupila na snagu 1. maja 2010. godine. U maju 2012. godine, Havaji je izmijenio zakone o porezima na imovinu kako bi obezbedio oslobođenje poreza na imovinu u Havajima vezano za oslobađanje od poreza na imovinu za decedente koji umiru nakon 25. januara 2012. godine.
- Oslobađanje od poreza na imovinu u Rhode Islandu povećano je na 850.000 dolara u 2010. godini i biće prilagođeno smrtnim slučajevima nastalim 1. januara 2011. godine ili poslije 1. januara 2011. godine na osnovu procentualnog porasta indeksa potrošačkih cijena zaokruženih na najbližih $ 5.00.
- Vermontovo oslobađanje poreza na imovinu povećano je na 2.750.000 dolara na dan 1. januara 2011. godine.
- 4. maja 2011. godine, oslobađanje od poreza na nekretnine u Connecticutu je retroaktivno smanjeno sa 3.500.000 dolara na 2.000.000 dolara za smrtne slučajeve koji su se desili 1. januara 2011. ili nakon toga.
- Guverner Ohajo, John Kasich, 30. juna 2011. godine potpisao je zakon o budžetu za 2012-2013. Koji je eliminisao porez na imovinu u Ohaju koji je bio efektivan za smrtne slučajeve nastale 1. januara 2013. ili nakon toga.
- 1. januara 2012. godine, ime Oregonove smrti se promijenilo iz "poreza na nasleđe" na "porez na imovinu". Pored toga, dok će oporezivanje poreza na imovinu u Oregonu (ranije oslobađanje od poreza na dedu) ostati na 1.000.000 dolara za 2012. godinu i naredne godine, porez će se odnositi samo na vrijednost imovine koja iznosi više od 1.000.000 dolara (prema prethodnom zakonu kada imovina premašuje 1.000.000 dolara porez na cijelo imovinu). Stavke poreza na imovinu takođe su promenjene za 2012. godinu i buduće godine, tako da će većina imanja vrednih između 1.000.000 i 2.000.000 dolara platiti nešto manje u porezima i imanjima vredna preko 2.000.000 dolara, platiće nešto više u porezima. Imajte na umu da je 6. novembra 2012. godine Oregonova mjeračka jedinica 84 , koja bi ukinula porez na imovinu Oregona do 2016. godine, poražena, pa se ne čini da će porez na imovinu Oregona biti ukinut uskoro.
- Efektivno 1. januara 2013. godine, oslobođenje poreza na imovinu u Maine-u povećano je na 2.000.000 dolara (u odnosu na 1.000.000 dolara u prethodnim godinama), a stopa poreza na imovinu je snižena.
- U maju 2012. godine, Tennessee je ukinuo svoj porez na državni poklon retroaktivno do 1. januara 2012. godine. Osim toga, porez na imovinu u Tenesiju (koji se naziva porez na nasleđe u statutu Tennessija kao što je već pomenuto) biće ukinut do 2016. godine.
- U junu 2013. godine, Vašington je utvrdio svoje poreske zakone o državnoj imovini na nekoliko načina koji će uticati na imovine nestlednika koji umiru 1. januara 2014. ili nakon toga. Prvo, oslobađanje od 2.000.000 dolara će biti indeksirano za godišnju inflaciju, što znači u 2014. godini izuzeće prilagođeno inflacijom iznosi 2.012.000 dolara. Drugo, stope poreza na imovinu za četiri najveće zagrade porasle su za jedan procentni poen. Konačno, određena preduzeća u porodičnom vlasništvu sada će dobiti oslobađanje od poreza na imovinu do 2.500.000 dolara.
- U neobičnom potezu, Minnesota je donijela državni porez koji je stupio na snagu 1. jula 2013. Pored toga, Minnesota je izmijenio svoje zakone o porezima na imovinu jer se primjenjuju na nerezidente koji posjeduju nekretnine u Minnesoti. Novo zakonodavstvo uključuje imovinu u Minnesoti koja se nalazi u subjektu prenosa, kao što je S korporacija, partnerstvo (uključujući LLC preduzeće sa više članova koje se oporezuju kao partnerstvo), LLC preduzeće sa jednim članom ili sličan subjekt ili povjerenje u imovinu nerezidenta . Ali, u još jednom neobičnom potezu, guverner Mark Dejton potpisao je zakon 21. marta 2014. godine kojim je državni poklon poreza ukinut retroaktivno. Pored toga, poresko oslobađanje poreza na državnu imovinu je retroaktivno uvećano na 1.200.000 dolara za sve smrtne slučajeve u 2014. godini, a stopa poreza na imovinu je podešena tako da se prvi dolar oporezuje po stopi od 9% koja iznosi 16%. Oslobađanje poreza na imovinu će se onda povećati za 200.000 dolara, tako da do 2018. godine dostigne 2.000.000 dolara. Novi zakon takođe omogućava bračnim parovima da koriste ABC Trust planiranje kako bi odložili plaćanje svih poreza na imovinu do smrti drugog supružnika. Na kraju, zakon koji oporezuje kamate nerezidentnog korisnika u subjektu prenosa takođe je modifikovan kako bi se isključili određeni subjekti sa kojima se trguje javno, ali se i dalje primjenjuje na subjekte oporezive kao partnerstva ili S korporacije koje posjeduju blisko držanu djelatnost, farmu ili kabinu.
- U maju 2013. godine, Indijana je ukinula porez na državnu nasledu retroaktivno do 1. januara 2013. godine.
- 1. aprila 2014. godine, Njujork je napravio značajne izmjene u zakonima o porezima na imovinu povećanjem izuzeća od državnih svojstava na 2.062.500 američkih dolara. Oslobađanje će zatim nastaviti da se povećava na godišnjem nivou sve dok se ne podudara sa izuzetkom poreza na oporezivanje u 2019.
- Dana 15. maja 2014. godine guverner Marylanda Martin O'Malley potpisao je HB 739, porez na imovinu Maryland - Unified Credit, u zakon. Ovaj novi zakon ukida i ponovo uspostavlja porez na nekretnine u Merilendu, tako da se porez na oporezivanje državne imovine povećava počevši od 2015. godine, dok ne bude jednako oslobađanju od poreza na imovinu u 2019. godini. Osim toga, početkom 2019. godine, oslobađanje poreza na imovinu u Merilendu postaje prenosivo bračni parovi. Pogledajte Maryland Estate Tax Changes u 2015. godini da biste dobili više informacija o ovim promjenama.
- U junu 2014. Rhode Island je povećao oslobađanje od poreza na imovinu od $ 921.655 do $ 1.500.000 za smrtne slučajeve koji su se desili 1. januara 2015. ili nakon toga. Osim toga, oslobađanje će biti indeksirano za godišnju inflaciju.
Ključ:
* Takođe prikuplja državni poklon porez
** Naznačeno kao "porez na nasleđe" u državnim statutima, ali stvarno je porez na imovinu
*** Oslobađanje se prilagođava inflaciji godišnje
**** Oslobađanje iznosi 1.000.000 USD prije 1. aprila 2014. godine, a 2,062,500 USD stupilo je na snagu 1. aprila 2014. godine
2014 Porezna taksa i porez na prihod
| Država | Tip poreza na smrt | Izuzeće iz 2014 | Vrhovna poreska stopa za 2014. godinu |
| * Connecticut | Porez na imovinu | $ 2,000,000 | 12% |
| *** Delaware | Porez na imovinu | $ 5,340,000 | 16% |
| District of Columbia | Porez na imovinu | $ 1,000,000 | 16% |
| *** Havaji | Porez na imovinu | $ 5,340,000 | 16% |
| Illinois | Porez na imovinu | $ 4,000,000 | 16% |
| Ajova | Porez na nasledstvo | 25.000 dolara | 15% |
| Kentucky | Porez na nasledstvo | Do 1000 dolara | 16% |
| Maine | Porez na imovinu | $ 2,000,000 | 12% |
| Merilend | Porez na imovinu , porez na prihod | $ 1,000,000, $ 0 | 16%, 10% |
| Massachusetts | Porez na imovinu | $ 1,000,000 | 16% |
| Minnesota | Porez na imovinu | $ 1,200,000 | 16% |
| Nebraska | Porez na nasledstvo | Do 40.000 dolara | 18% |
| New Jersey | Porez na imovinu , porez na prihod | 675.000 dolara, do 25.000 dolara | 16%, 16% |
| Njujork | Porez na imovinu | **** $ 1,000,000 ili $ 2,062,500 | 16% |
| Oregon | Porez na imovinu | $ 1,000,000 | 16% |
| Pensilvanija | Porez na nasledstvo | $ 3,500 | 15% |
| *** Rhode Island | Porez na imovinu | $ 921,655 | 16% |
| ** Tenesi | Porez na imovinu | $ 2,000,000 | 9,5% |
| Vermont | Porez na imovinu | $ 2,750,000 | 16% |
| *** Washington | Porez na imovinu | $ 2,012,000 | 20% |