Alternativni datum vrednovanja može smanjiti porez na imovinu
Pravična tržišna vrednost svih sredstava u vlasništvu preminulog lica u trenutku smrti doprinosi svojoj bruto imovini za poreske svrhe. Kumulativne vrijednosti iznad 5,45 miliona dolara podliježu stopi poreza na imovinu od 40 posto u odnosu na 2016. To može dovesti do velikog poreznog računa za značajno velika imanja, tako da unutrašnji kod prihoda nudi opciju.
Može se koristiti vrijednosti od datuma smrti, ili lični predstavnik imanja može umjesto toga izabrati za korištenje alternativnog datuma vrednovanja, šest mjeseci nakon datuma smrti. Imovina mora biti dovoljno velika da će imati porez na imovinu, a korišćenje alternativnog datuma vrednovanja mora smanjiti tu poresku obavezu za kvalifikaciju nekretnine.
Korišćenje alternativnog datuma vrednovanja kada se imovina proda
Šta se dešava ako se neko od imovine pokojnika proda, distribuira ili na drugi način ukloni pre alternativnog datuma procene? Pod ovim okolnostima, vrednost imovine mora se odrediti na dan prodaje, distribucije ili drugog rasporeda. Vrednost se ne vraća automatski na datum smrti.
Prednosti korišćenja alternativnog datuma vrednovanja
Zašto bi lični predstavnik odabrao da koristi alternativne vrijednosti vrijednosti vrijednosti umjesto datuma vrijednosti smrti?
Prednost je u tome što ako jedna ili više imovine imovine izgubi značajan iznos vrijednosti tokom šest mjeseci nakon smrti, to će smanjiti iznos poreza na imovinu koja je dospela.
Posebne koristi mogu imati nekretnine čija vrijednost je blizu iznosu od 5,45 miliona dolara. Ako datum vrednovanja smrti odražava ukupno bruto imovinu u vrijednosti od 5,46 miliona dolara, korištenje alternativnog datuma vrednovanja potencijalno može dovesti tu vrijednost ispod praga ako određena imovina izgubi vrijednost.
To može značiti uštedu od 4.000 dolara, novac koji bi inače mogao da ide korisnicima - 40 procenata od 10.000 $ razlika između 5.45 miliona i 5.46 miliona dolara. Vlasništvo u vrednosti od 5,45 miliona dolara ili manje ne bi bilo podložno porezima na nekretnine.
Nedostaci korišćenja alternativnog datuma vrednovanja
Ako se koriste alternativni datumi vrednovanja, sva sredstva moraju biti revalorizovana, a ne samo ona koja su se smanjila. Ovo može uticati na ukupno smanjenje vrednosti imovine i rezultirati manjom poreskom uštedom. Svaka štednja od 10.000 dolara može se nadoknaditi za 10.000 dolara u vrijednosti druge stavke svojine.
Korišćenje alternativnog datuma vrednovanja takođe može uticati na stepen u bazi koje uživaju korisnici koji kasnije prodaju nasleđenu imovinu. Povećana poreska osnovica u nasleđenom sredstvu je vrednost imovine od datuma procene poreza na imovinu. Prihodi od kapitalnih dobitaka dolaze zbog razlike između ove vrijednosti i eventualne prodajne cijene. Kada alternativni datum vrednovanja smanjuje poresku osnovicu, korisnik može biti odgovoran za povećanje kapitalnih dobitaka - on će više shvatiti profit.
Kada i kako napraviti alternativni datum vrednovanja Izbor
Lični zastupnik mora izabrati da koristi alternativni datum vrednovanja u roku od godinu dana od datuma dospijeća poreske prijave poreza na imovinu, IRS obrazac 706 , uključujući i proširenja.
Ne postoji način za traženje produženja za izbor. Izbori su nepovratni nakon što je napravljen.
Lični zastupnik vrši izbor tako što će tako naznačiti Formular 707 IRS na liniji 1, strana 2, deo 3.