I ponovno razmišljali kako klasifikujemo radnike da izbjegnu ove vrste problema?
Mi se fokusiramo na tri tačke gledišta kako bismo odgovorili na ovo pitanje.
- Prvo, kako treba poreskim profesionalcima savetovati preduzetnike koji grade zajedničku privrednu platformu zasnovanu na raspoređivanju nezavisnih izvođača radova?
- Drugo, kako treba poreskim profesionalcima savetovati pojedince koji rade kroz zajedničku ekonomsku platformu i tretiraju se kao nezavisni izvođači?
- Treće, možda moramo promijeniti način klasifikacije radnika i tretmana sa poreske perspektive? Mi istražujemo alternativne ideje da vidimo da li bilo koja od ovih može učiniti za ekonomiju deljenja.
Predmet, Uber v. Berwick, uključio je vozača Uber-a po imenu Barbara Berwick. Zamolila je komesara za rad u Kaliforniji da odluči da li je ona nezavisni izvođač (kao što je tvrdila Uber) ili da li je zaposlena (kako je tvrdila). Poverenik za rad presudio je da je Berwick zaposlen, a kao rezultat toga je imao pravo da joj nadoknadi Uber za svoje poslovne troškove.
Više je u pitanju nego samo jedan vozač Uber-a koji se nadoknađuje za troškove vezane za posao. Poslodavci su odgovorni za prikupljanje poreza putem oduzimanja platnog spiska i odgovorni su za plaćanje polovine socijalnih i zdravstvenih poreza, poreza na osiguranje od nezaposlenosti i održavanja osiguranja odštete za radnike. Poslodavci obično pružaju i svoje zaposlene privilegije u korist poreza, kao što su pristup penzionoj štednji i grupno zdravstveno osiguranje.
Plaćanje radnika kao 1099 nezavisnih ugovarača ima manje papirologija, manje administrativnih problema i niže poreske troškove nego plaćanje radnika kao zaposleni. Dakle, uvek postoji iskušenje, kad god postoji siva površina, da se naginje na stranu tretiranja radnika kao samostalnih izvođača radova.
Sada, "Uber kao već apelovao", izvještava Robert Wood.
Dakle, ovaj slučaj još nije završen. U stvari, ovaj slučaj (kao što drugi vole, kao što je tužba za pokretanje postupka u klasi, podnesena u Bostonu, druga tužba za pokretanje postupka u San Francisku, i upravna presuda iz Floride) pokreću značajna pitanja za poreske profesionalce.
Kakvu ulogu profesionalci poreza igraju u pružanju pomoći preduzetnicima koji grade zajedničku ekonomsku platformu sledeće generacije?
Preduzetnici koji grade zajedničku privrednu platformu treba najpre da razgovaraju sa svojim advokatima i razreše pitanje koje će radnike tretirati kao zaposlene i koje radnike će tretirati kao nezavisne ugovarače. To je savjet Dereka Davisa. On je sertifikovani javni računovođa koji je specijaliziran za zajedničku ekonomiju.
Zatim, preduzetnici treba da razgovaraju sa svojim poreskim profesionalcem i dobiju odgovarajuće finansijsko izveštavanje i poreske procese. Davis savetuje: "Nemojte samo pratiti Uberovu olovu, jer svaka kompanija je drugačija i ima svoj skup posebnih poreskih i zakonskih pravila". Ovo je solidan savet koji stručnjaci mogu dati svojim preduzetničkim klijentima.
"Moja dodata vrijednost je [da] utvrdi potencijalnu poresku obavezu i poreze kojima bi bili izloženi i obaveze njihovog finansijskog izvještavanja", rekao je Davis.
Poreski profesionalci mogu pomoći takvim klijentima da uspostavljaju odgovarajuće procese i sisteme zasnovane na potrebama klijenta. To može uključivati uspostavljanje platnih sistema, sisteme za izdavanje 1099-MISC i / ili sisteme za izdavanje obrazaca 1099-K.
Davis preporučuje preduzećima da imaju naviku da "čuvaju čistu dokumentaciju o prednostima i radnim odnosima sa kompanijom i njihovim zaposlenima (ili nezavisnim izvođačima)."
Dobra dobra dokumentacija štiti poreznu poziciju klijenta.
Kada se ovi osnovni sistemi i postupci uspostavljaju, "onda možete nastaviti da shvatite kako da smanjite poresku obavezu", rekao je Dejvis. "Kao izgradnja kuće, kada imate postavljenu temelje, možete početi da gradite na njemu."
Inače, da li ste znali da je IRS razvio smernice za klasifikaciju radnika za određene industrije?
IRS ima detaljne smernice kako pristupiti problemima klasifikacije radnika za pokretnu industriju i za industriju poreza i limuzine (i pdf linkove). Vodič za limuzinsku industriju ima vrlo dobar posao objašnjavanja strukture industrije i načina pristupa odlukama radnika o klasifikaciji. Da su rukovodioci kompanije Uber (i advokati i računovođe koji ih savetuju) u stvari čitaju smernice limuzine, kompanija Uber možda je dizajnirala svoju mrežu kako bi se izbjegla od pitanja klasifikacije radnika sa kojima se trenutno suočavaju. Drugim rečima, za računovođe koji savetuju preduzetnike i startupove, potražite kako da vidite šta IRS kaže o industriji u kome vaš klijent radi. To vam može pružiti znake kako savetovati svoje klijente.
Postavljanje ovog posla u vašu praksu:
- Kada klijenti pitaju da li bi radnik trebao biti na 1099 ili W2, pitajte ih li svog advokata.
- Ako nemaju advokata, imajte na umu neke preporuke.
- Recite im, kada otkrijete koji je pravi odgovor, mi ćemo vam pomoći da postavite odgovarajuće sisteme i procedure kako biste bili sigurni da su svi porezi ispravno rukovani.
- Pomozite klijentu da izgradi snažnu osnovu za vođenje evidencije. Ovo štiti poziciju klijenta na njihovom poreskom povraćaju. (I, ako se ikad revidiraju, oni će imati dokumentaciju koja je potrebna već u dobrom stanju.)
- Izgradite mogućnosti planiranja poreza na vrhu jake osnove procesa i vođenja evidencije.
Savetovanje radnika u zajedničkoj ekonomiji
Računovođe takođe rade sa pojedincima. Pojedinci koji rade kao Uber vozači tretiraju se kao samostalni izvođači. To znači da mi pomažemo našim klijentima da prijavljuju ovaj prihod na njihovom rasporedu C i pomažu im da odbace sve poslovne troškove. A ne samo vozači Uber: mnogi ljudi pronalaze posao kroz zajedničke ekonomske platforme kao što su TaskRabbit i Thumbtack. Naravno, svaka mreža je drugačija i ima svoje jedinstvene karakteristike. Ali, evo moje tačke, vrlo često smo u poziciji da pomognemo našim klijentima da shvate da li su zaista samozaposleni. I svi smo to videli, ponekad su naši klijenti pogrešno klasifikovani. Kompanija za koju rade, tretira ih kao nezavisne ugovarače za poreske svrhe, ali u stvarnosti radnici stvarno trebaju biti uspostavljeni kao zaposleni.
Evo saveta često čujem druge poreske profesionalce koji daju svoje individualne klijente. "Stvarno ne radite nezavisno, bolje bi bilo da ste zaposleni, možete podneti žalbu IRS-u. Korist za vas je da biste platili manje poreza (kao što bi vaš poslodavac morao pokupiti polovinu socijalnog osiguranja i porez na Medicare.) Negativna strana je da će IRS istražiti, a kada vaš šef sazna, izgubićete svoj posao. " A klijent, koji zaista nije nezavisan i nema drugih klijenata na koje može da se osloni da pomogne u pokrivanju šteta, previše će se plašiti da se izdržava za njegovo pravo da plati tačan iznos poreza. Ovaj savet, iako je dobro namijenjen, ostaje nepravdu. Njegov poslodavac nepravedno primorava radnika da plaća dvostruke takse za FICA i da pokupi karticu za svoje troškove. Odužavamo tu nepravdu povećanjem straha od gubitka posla i time gubitka sposobnosti da zarađujemo i stavljamo hranu na sto.
Da li stvarno želimo da naši klijenti žive u strahu? Naravno da ne.
Da li postoji bolji savet koji možemo da pružimo našim klijentima? Šta kažeš na ovo? Mi možemo da im pomognemo da razumeju šta se dešava sa njihovom poreskom situacijom. Mi možemo da im pomognemo da razumeju svoje opcije - evo šta znači biti samozaposlen, evo kako rade porezi, evo evidencije koje treba da uradite. I pokažite im alternativu: evo kako bi izgledalo da ste zaposleni. Pokažimo im - koristeći stvarne, teške brojeve, šta se stvarno dešava. Možemo objasniti da IRS ima poseban odjel posvećen pomažu ljudima da otkriju da li su maltretirani, da IRS može da iskoristi svoj uticaj kako bi pomogao svom poslodavcu da uradi pravu stvar i da počne da tretira svoje radnike kako treba. I onda možemo pratiti kroz upućivanje naših klijenata advokatima koji su u stanju da rade u ovakvim slučajevima. Drugim rečima, klijentu dajte sve informacije koje im trebaju (bez pretpostavljenih pretnji da će izgubiti život) i samo sačekajte i proverite da li su naši klijenti dovoljno hrabri da se suprotstave ovoj nepravdi. I ako je tako, mi ćemo im pomoći da izvrše svoje poreze ispravno i mi ih očistimo kroz procedure IRS za određivanje statusa radnika.
I možda naš klijent neće ove godine ići na IRS određivanje statusa radnika. Možda će naš klijent sačekati i videti kako se ti sudski predmeti igraju. Možda će čekati da vide sudske slučajeve sa povoljnim ishodima pre nego što pristupe IRS. Ovde moramo biti upozoreni. Šta tražimo? Zašto, statut ograničenja . Imamo tri godine da tražimo povraćaj više plaćenog poreza na dohodak i poreza za samozapošljavanje. Trebalo bi da obavestimo naše klijente o tim vremenskim okvirima i pomognemo u nadgledanju zastarevanja, tako da možemo podneti obrazac SS-8 i dopuniti povratak u odgovarajućem vremenskom okviru.
Povezani resursi na IRS web lokaciji:
- Nezavisni izvođač (samozaposlen) ili zaposleni?
- Obrazac SS-8, Određivanje statusa radnika (pdf)
- Ciljevi ispitivanja poreza na zapošljavanje (IRM 4.23.2), naročito podsekcija IRM 4.23.2.6, SS-8 Program)
- Koordinacija određivanja klasifikacije radnika između SS-8 programa i ispita (IRM 4.23.18)
Gledajući napred ka većim trendovima u zajedničkoj ekonomiji
Neki komentatori pozivaju na treću klasifikaciju osim zaposlenog ili nezavisnog izvođača radova. Demid Potemkin, strateški vizionar za tehnologiju rane faze, tvrdi da se poreski zakon mora razvijati da bi bio u korak sa inovacijama u zajedničkoj ekonomiji. "Potrebna nam je nova klasa radnika za novu ekonomiju, ugovarači koji mogu zadržati pravnu i finansijsku nezavisnost čak i kada se oslanjaju na jednu kompaniju", piše on.
Davis se ne slaže. "Mislim da je to dalekovidna ideja, to je samo puno razmišljanje, više zavisi od toga, kompanije pokušavaju da dođu do ove treće klasifikacije da bi se zaštitile. Ne proizilazi iz nečije potrebe. [To je] zaštititi od poreske obaveze i [oni] ne moraju da isplaćuju dodatne beneficije. "
Postoje i druge mogućnosti za treću klasifikaciju ili hibridnu klasifikaciju za radnike u zajedničkoj ekonomiji. Jedan pravac koji možemo preduzeti je eliminisanje razlike između zaposlenih sa jedne strane i samozaposlenih radnika sa druge strane. Možemo srušiti ovu razliku i sve ljude tretirati jednostavno kao radnike. I mogli bismo da dizajniramo poreski sistem sa samo jednim mehanizmom za prijavljivanje isplata prihoda i zadržavanje svih potrebnih poreza.
Hibridne klasifikacije su takođe moguće. Već u poreskom zakoniku imamo koncept zakonitih zaposlenih. Zakonski zaposleni se plaćaju na W-2 i zadržavaju porez na FICA (i poslodavci plaćaju odgovarajuću polovinu poreza FICA). Ali prihodi su prijavljeni na radnom listu C, gde mogu direktno odbiti troškove vezane za posao u odnosu na ovaj prihod. I postoji još jedna hibridna klasifikacija: sveštenstvo. Ministri, rabini i drugi verski radnici tretiraju se kao zaposleni u cilju poreza na dohodak (tako da dobiju W-2), ali se smatraju samozaposlenima za porez na socijalno osiguranje i medikament. To znači, za razliku od bilo kog drugog zaposlenog, sveštenstvo je obavezno da plati obe polovine FICA-e.
I postoji četvrta opcija. Pogledajte kako se tretiraju nekretnine. Bukvalno je upisano u poreski kod koji agenti za nekretnine moraju biti nezavisni izvođači radova. Ovo je retkoga i možda jedinstvenog primera u kojem poreski kod specifično navodi kako je određena vrsta radnika klasifikovana.
Ako zagovornici zajedničke privrede traže treću klasifikaciju, možda će moći da pogledaju ove četiri alternative da vide da li neko odgovara njihovim potrebama.