Podnošenje saveznog poreskog povraćaja
Bračni status se određuje na osnovu toga gde se obožavao, a ne na osnovu toga gde se rod nalazi. Za potrebe federalne poreske olakšice , dve osobe su venčane ako su zakonski udate u državi čiji zakoni ovlasti brak .
Drugim riječima, ako je brak legalan u državi u kojoj se obilježava brak, onda se par smatra vjenčanim za potrebe federalnih poreza .
Ovo možemo nazvati vladom slave. Evo tehničkog fraziranja. U Primenjivanju prihoda 2013-17 (pdf), IRS piše: "pojedinci istog pola će se smatrati zakonski vjenčanim po Kodeksu sve dok su u braku u državi čiji zakoni ovlasti brak dvije osobe iste seks, čak i ako imaju prebivalište u državi koja ne priznaje valjanost istopolnih brakova. "
Bračni status je određen na poslednji dan u godini
Opšte pravilo: ako ste zakonski vjenčani u poslednjem danu godine (31. decembra), onda ste u braku za celu godinu radi savezne poreske namjene. Vjenčani parovi biraju između Married Filing Jointly , Married Filing Separately , ili Head of Household status filinga.
Registrovana domaća partnerstva i građanski sindikati nisu isti kao brak
Domaći partneri i parovi civilnih zajednica nisu u braku zbog federalnih poreskih ciljeva. U Odluci o prihodima 2013-17, IRS piše: "U savezne poreske svrhe, izraz" brak "ne uključuje registrovana domaća partnerstva, građanske unije ili druge slične formalne odnose priznate po državnom zakonu koji nije denominovan kao brak po tom državni zakon. " Domaći partneri i parovi civilne zajednice biraju između jedinstvenog ili šefa statusa prikupljanja domaćinstava.
Međutim, domaći partneri i parovi civilnih zajednica bi se trebali podnijeti zajednički ili odvojeno za državnu poresku prijavu. U Kaliforniji, Nevadi i Vašingtonu zakoni o imovini u zajednici primjenjuju se na domaće partnere na isti način na koji se ti zakoni odnose na vjenčane parove. Dakle, domaći partneri će možda trebati dodijeliti svoje prihode i odbitke korištenjem metoda imovine zajednice prilikom pripreme svojih federalnih poreskih prijava. Pogledajte publikaciju 555, Property Community , na Internet stranici IRS za detalje.
Podnošenje poreza na državu
- Bračni status se određuje na osnovu zakona države u kojoj boravi.
- Države mogu zahtijevati od ljudi u domaćem partnerstvu i civilnoj zajednici da podnesu zajednički ili odvojeno (slično bračnim parovima).
- U državama koje ne priznaju istospolne brakove, par će možda morati da se prijave kao da su neoženjeni.
- Preporučuje se da se preispitaju da li se zakoni o imovini u zajednici primjenjuju na svakog supružnika u državi koja nije priznala koja je također država imovine zajednice.
- Preporučuje se da preispitate da li da podnesu zaštitnu potražnju u državama koje nisu priznale. Zaštitna potraživanja predstavljaju formalni postupak obavještavanja odeljenja za porez na državu da pravo poreskih obveznika na povraćaj može biti uslovljeno budućim događajima. Za bračne parove istog pola, razmislite o podnošenju zaštitnih zahtjeva sa državom kako biste očuvali pravo na povraćaj sredstava samo u slučaju da je zabrana istospolne brakove preinačena kao rezultat sudskog postupka. Zaštitna potražnja, drugim riječima, zadržava sposobnost para da izmijeni prethodno podnesenu poresku prijavu za prebacivanje iz neimenovanog statusa podnošenja u status vjenčane prijave i za ponovnu izračunavanje svojih poreza na državu i primanje povraćaja bilo kog preplaćenog poreza.
Vrhovni sud Sjedinjenih Američkih Država je 6. oktobra 2014. godine donio odluke na četvrtom, sedmom i desetom krugu sudova za žalbe koje su ukinute zabrane na državnom nivou o istopolnim brakovima. Shodno tome, države Indijane, Oklahoma, Utah, Virdžinija, Viskonsin, kao i Kanzas, Severna Karolina, Južna Karolina, Zapadna Virdžinija i Vajoming sada su obavezne da prepoznaju istopolne brakove unutar svojih država.
To znači da istopolni parovi u ovim državama mogu biti u mogućnosti da podnesu svoje poreske prijave za državu kao vjenčani parovi. Međutim, čekamo zvanične smernice ovih država. Zemlje pod uticajem ovih sudskih slučajeva označene su zvjezdicom ( * ) u donjem grafikonu. U nekoliko slučajeva, poresko odeljenje je povuklo prethodno objavljene smernice.
Ovaj grafikon će se ažurirati kada države izdaju ažurirane smernice.
Za više detalja o ovoj temi, pogledajte članak Poreske fondacije, "Šta je jučerašnji Vrhovni sud za istopolne brakove žalbene prigovore za poreske obveznike istog pola?"
Kako istospolni parovi podnose svoje poreske prijave | |||
Država | Priznati istopolni brak? | Stanje datoteke se vraća u braku ili neoženjen? | Uputstvo od državnog poreskog odjela |
Alabama | Stanje priznavanja od 9. februara 2015. godine. | Prethodno uputstvo (efektivno za povratak podneto na ili poslije 16. septembra 2013. godine) je uklonjeno sa web stranice DOR-a. | |
Aljaska | Stanje nepriznavanja | Nema poreza na državni dohodak. | |
Arizona | Stanje nepriznavanja | Stanje datoteke se vraća kao neoženjen. Koristite AZ raspored S da biste dodelili prihod od federalnog povratka. Stanje imovine zajednice. | Saveti koji se primenjuju za poreske prijave 2012 i dalje. |
Arkansas | Država koja nije priznala, iako su istopolni brakovi bili zakonski u državi od 9. maja do 16. maja 2014. godine. | DOR nije objavio nikakva uputstva. | |
Kalifornija | Prepoznat jednak polni brak. Takođe nudi registrovana domaća partnerstva. | Stanje datoteke se vraća u braku. RDP-i podnesu savezni povratak kao neoženjeni. Stanje imovine zajednice. | Jednaki polovi oženjeni parovi (ftb.ca.gov) |
Kolorado | Prepoznat jednak polni brak. Takođe nudi i civilne sindikate. | Stanje države se vraća koristeći isti status prijave kao savezni povratak. Partneri iz građanske unije podnose svoje savezne povratke kao neudate osobe. | Porez na dohodak poreza za istospolne parove (colorado.gov) |
Connecticut | Prepoznat jednak polni brak. | Stanje države se vraća koristeći isti status prijave kao savezni povratak. | Upute pronađene u uputstvima za obrazac CT-1040 za 2013. godinu (pdf) |
Delaware | Prepoznat jednak polni brak. Takođe nudi i civilne sindikate. | Stanje se vraća pomoću zajedničkog, odvojenog ili kombinovanog posebnog statusa podnošenja. Partneri iz građanske unije podnose svoje savezne povratke kao neudate osobe. | Vijeće za građanske sindikate; & Priručnik za 2013. godinu (pdf) |
District of Columbia | Prepoznat jednak polni brak. | Stanje datoteke se vraća u braku. | Obaveze povratka poreza na dohodak poreskih obveznika supružnika jednosprke oženjenih u drugim jurisdikcijama i uputstva u vezi poreza na imovinu |
Florida | Stanje nepriznavanja | Nema poreza na državni dohodak. | |
Gruzija | Stanje nepriznavanja | Stanje datoteke se vraća kao neoženjen. | Informativni bilten IT-2013-10-25 (pdf) |
Havaji | Prepoznat jednak polni brak. Takođe nudi i civilne sindikate. | Stanje datoteke se vraća u braku. Parovi civilne zajednice podnesu savezni povratak kao neoženjeni. | 2013 Uputstvo za obrazac N-11 (pdf) |
Idaho | Stanje nepriznavanja | Stanje datoteke se vraća kao neoženjen. Stanje imovine zajednice. | Istog spola Parovi i Idaho Filing poreza na dohodak (tax.idaho.gov) |
Illinois | Prepoznat jednak polni brak. Takođe nudi i civilne sindikate. | Stanje datoteke se vraća u braku. Parovi civilne zajednice podnesu savezni povratak kao neoženjeni. | Vodič za građanske unije (tax.illinois.gov) |
Indiana * | Stanje nepriznavanja | Stanje datoteke se vraća kao neoženjen. | Vodič za podnošenje poreskih podataka o istom polu (IN.gov) |
Ajova | Prepoznat jednak polni brak. | Stanje datoteke se vraća u braku. | Šta je novo za 2013 (iowa.gov) |
Kansas * | Stanje nepriznavanja | Stanje datoteke se vraća kao neoženjen. Koristite radni list (pdf) da biste dodijelili prihod od svog saveznog povratka u državni povratak | Napomena 13-18, Uputstvo za parove istog pola (pdf) |
Kentucky | Stanje nepriznavanja | Stanje datoteke se vraća kao neoženjen. | Kentucky Tax Alert, novembar 2013 |
Luizijana | Stanje nepriznavanja | Stanje datoteke se vraća kao neoženjen. Stanje imovine zajednice. | |
Maine | Prepoznat jednak polni brak. | Stanje datoteke se vraća u braku. | |
Merilend | Prepoznat jednak polni brak. | Stanje datoteke se vraća u braku. | Često postavljana pitanja o porezu na dohodak, Pitanje 29, Mogu li istospolni parovi koji su zakonski oženjeni podnesu zajedničku povratnu poresku prijavu u Marylandu? |
Massachusetts | Prepoznat jednak polni brak. | Stanje datoteke se vraća u braku. | TIR-04-17 |
Michigan | Stanje nepriznavanja | Stanje datoteke se vraća kao neoženjen. | Obaveštenje za DOMA (pdf) |
Minnesota | Prepoznat jednak polni brak. | Stanje datoteke se vraća u braku. | Same-Sex Brak & Tronostrana karta (pdf) |
Mississippi | Stanje nepriznavanja | Stanje datoteke se vraća kao neoženjen. | Pojedinačna pitanja o porezu na dohodak |
Missouri | Stanje nepriznavanja | Stanje datoteke se vraća u braku. | Izvršni red 13-14 |
Montana | Stanje nepriznavanja | Stanje datoteke se vraća kao neoženjen. | Memorandum, diskusija o istom polnom braku, 1. oktobra 2013. (pdf) |
Nebraska | Stanje nepriznavanja | Stanje datoteke se vraća kao neoženjen. | Nebraska Revenue Revenue 22-13-1 & Često postavljana pitanja za pojedince u istom polnom braku |
Nevada | Stanje nepriznavanja. Međutim, nudi registrovana domaća partnerstva. | Nema poreza na državni dohodak. RDP-i podnesu savezni povratak kao neoženjeni. Stanje imovine zajednice. | |
New Hampshire | Prepoznat jednak polni brak. | Stanje datoteke se vraća u braku. | |
New Jersey | Prepoznat jednak polni brak. Takođe nudi i civilne sindikate. | Stanje datoteke se vraća u braku. Parovi civilne zajednice podnesu savezni povratak kao neoženjeni. | |
Novi Meksiko | Prepoznat jednak polni brak. | Stanje datoteke se vraća u braku. Stanje imovine zajednice. | 2013 Paket za porez na dohodak novog Meksika, strana 19 |
Njujork | Prepoznat jednak polni brak. | Stanje datoteke se vraća u braku. | Informacije za jednake polove oženjene parove i informacije o porezu na lične dohodke za žene sa istom polnom braku |
Sjeverna Karolina* | Stanje nepriznavanja | Stanje datoteke se vraća kao neoženjen. | Direktiva PD-13-1, Sopstveni status braka i podnošenja istog pola (pdf) i najčešće postavljana pitanja o istom polnom braku |
North Dakota | Stanje nepriznavanja | Stanje datoteke se vraća kao neoženjen. Raspoređivanje prihoda od zajedničkog saveznog povratka koristeći raspored ND-1S. | Uputstvo: podnošenje poreza na dohodak pojedinaca u istom polnom braku |
Ohio | Stanje nepriznavanja | Stanje datoteke se vraća kao neoženjen. Raspoređivanje prihoda od zajedničkog saveznog povratka korištenjem Raspored IT S (pdf) | 2013 Uputstvo za IT-1040, strana 14 (pdf) |
Oklahoma * | Stanje nepriznavanja | Stanje datoteke se vraća kao neoženjen. | Javno obaveštenje: Oklahoma status prijave poreza na dohodak za istospolne parove 404 |
Oregon | Prepoznat je isti seksualni brak i RDP. | Stanje datoteke se vraća u braku. RDP-i podnesu savezni povratak kao neoženjeni. | Oregonske informacije o porezu za bračne parove istog pola |
Pensilvanija | Prepoznat jednak polni brak. | Stanje datoteke se vraća u braku. | Još ni zvaničnog uputstva od DOR-a. |
Rhode Island | Prepoznat jednak polni brak. | Stanje datoteke se vraća u braku. | Savjetodavni 2013-20 (pdf) & Sopstveni brak i porez: Često postavljana pitanja (pdf) |
Južna Karolina | Stanje nesposobnosti | Stanje datoteke se vraća kao neoženjen. | Upravljanje prihodima SC # 14-1 401 (pdf) i najčešće postavljana pitanja: Zahtevi za podnošenje zahteva (pdf) |
Južna Dakota | Stanje nesposobnosti | Nema poreza na državni dohodak. | |
Tennessee | Stanje nesposobnosti | Još ni zvaničnog uputstva od DOR-a. | |
Teksas | Stanje nepriznavanja | Nema poreza na državni dohodak. Stanje imovine zajednice. | |
Utah * | Stanje nepriznavanja | Stanje datoteke se vraća u braku. | Individualni porez na dohodak poreza za istospolne parove za poresku 2013. godinu (pdf) |
Vermont | Prepoznat jednak polni brak. Takođe nudi i civilne sindikate. | Stanje datoteke se vraća u braku. Parovi civilne zajednice podnesu savezni povratak kao neoženjeni. | 2013 Povraćaj poreza na dohodak i knjižica Shumlin potvrđuje nove smernice poreza na nekretnine u Vermontu za istopolne brakove |
Virginia * | Stanje nepriznavanja | Stanje datoteke se vraća kao neoženjen. | Poreski bilten 13-13, Virdžinija Porez na dohodak liječenja jednakog braka (pdf) |
Vašington | Prepoznat jednak polni brak. Takođe nudi registrovana domaća partnerstva. | Nema poreza na državni dohodak. RDP-i podnesu savezni povratak kao neoženjeni. Stanje imovine zajednice. | |
West Virginia * | Stanje nesposobnosti | Stanje datoteke se vraća kao neoženjen. | |
Wisconsin * | Stanje nesposobnosti | Stanje datoteke se vraća kao neoženjen. Raspoređivanje prihoda od zajedničkog saveznog povratka koristeći Schedule S (pdf). Stanje imovine zajednice. | Poreska orijentacija za pojedinca u braku istog pola |
Wyoming * | Stanje nesposobnosti | Nema poreza na državni dohodak. | |